增值税采用几级(缴纳增值税时,应该计入什么三级科目?是销项税额还是已交税金?)

1.缴纳增值税时,应该计入什么三级科目?是销项税额还是已交税金?

你好，

如果是交纳本月增值税，计入“应交税费——应交增值税——已交税金”，

如果是交纳上月应交未交的增值税，计入“应交税费——未交增值税”。

应交增值税账簿设置：

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。

“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。

“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。

“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。将当月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金 ——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

当月上交当月增值税时，仍应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。

2.增值税在会计上属于什么科目

增值税在会计上属于什么科目

在会计上属于应交税费科目

增值税：

1，增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我国增值税相关法规规定，在我国境内销售货物、提供加工修理或修配劳务（以下简称应税劳务），销售应税服务、无形资产、不动产（以下简称应税行为），以及进口货物的企业单位和个人为增值税的纳税人。其中，应税服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。

2，根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

3，一般纳税人采用购进扣税法计算当期增值税应纳税额，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后对当期购进项目向对方支付的税款进行抵扣，从而间接算出当期的应纳税额。其计算公式如下：

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

可以抵扣增值税进项税额的法定凭证通常包括：

(1)增值税专用发票注明的增值税税额；

(2)海关完税凭证上注明的增值税税额；

(3)购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和11%扣除率计算的进项税额；

(4)接受境外单位或个人提供应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款凭证上注明的增值税税额。

扩展内容：

应交税费概述：

企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的应交、交纳等情况。

3.应交税费应交增值税下的三级科目有哪些?

企业应当以变更事项的会计确认、计量基础和列报项目是否发生变更作为判断变更是会计政策变更，还是会计估计变更的基础。

1、以会计确认是否发生变更作为判断基础。《企业会计准则——基本准则》规定了资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六项会计要素的确认标准，是会计处理的首要环节。一般情况下，对会计确认的指定或选择是会计政策，其相应的变更是会计政策变更。

2、以计量基础是否发生变更作为判断基础。《企业会计准则——基本准则》规定了历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值等五项会计计量属性，是会计处理的计量基础。一般情况下，对计量基础的指定或选择是会计政策，其相应的变更是会计政策变更。

3、以列报项目是否发生变更作为判断基础。《企业会计准则第30号——财务报表列报》规定了财务报表项目应采用的列报原则。一般情况下，对列报项目的指定或选择是会计政策，其相应的变更是会计政策变更。

4、根据会计确认、计量基础和列报项目所选择的、为取得与资产负债表项目有关的金额或数值所采用的处理方法，不是会计政策变更，而是会计估计变更。相应的，当企业面对市场情况发生变化时，其采用的确定公允价值的方法变更，不是会计政策变更。

最方便的方法就是，会计估计变更都牵涉到数字，例如将固定资产使用年限由19年改为15年，而会计政策变更是对原来采用的会计政策改为另一种会计政策的行为，例如将短期投资计价方法由成本法改为成本与市价孰低法。

4.有关增值税会计科目的记法

计提税金时：

借：应交税费--应交增值税-转出未交增值税 表示把此笔税金转到未交税金二级科目下

贷：应交税费--未交增值税 表示应交未交的税金

应交税费--应交增值税的三级科目把税金细化了，请看应交增值税明细帐就很清楚了，借方、贷方分别有明细科目，这些科目适用的情况不一样，当然有些科目对于小企业可能会用不到，其目的就是更清晰明确。

举个例子：

(1)比如本月交本月的税金

借：应交税费-应交增值税-已交税金

贷：银行存款或（现金）

(2)比如本月交上月的税金

借：应交税费-应交增值税-未交税金

贷：银行存款或（现金）

注：所以说应交税费这个科目是一级科目，包括的税金也不只增值税，相当于电脑资源管理器中的文件夹有一级的，二级的。..

应交税费一级科目包括二级科目增值税、消费税、营业税、城建税等而。

增值税二级科目的借方又包括三级科目进项税、已交税金、减免税款、转出未交增值税等

增值税二级科目的贷方又包括三级科目销项税、出口退税、进项税转出等

以上的会计科目都是设置好了的，直接用就行了，要是有特殊的在一级科目或二级科目下单列就可以了，总之，要清晰明了。我说的太详细了就怕你不愿看了。