应交税费怎么结转(怎么整理应交税费的会计分录和月末结转?)
1.怎么整理应交税费的会计分录和月末结转?
本题中有几处数字错误。
1、单位为一般纳税人，工业企业，2013年11月销售钢材取得收入433570.33元，增值税销项为733706.96元
(733706.96数字错误，应该为73706.96)
借：银行存款 或应收账款 507277.29
贷：主营业务收入 433570.33
应交税费——应交增值税——销项税 73706.96
2、2013年11月购进钢材原材料426089.92元，进项增值税72435.29元，款未付
借：原材料 426089.92
应交税费——应交增值税——进项税 72435.29
贷：应付账款 498525.21
3、办理网上开票系统，以现金付款，普票两张，专票两张，共2570元， 其中金税盘720元（专票）可以全额抵扣，未做备案，预备2014年1月份去做备案，在2014年2月份交1月份税金的时候抵扣税金， 防伪开票系统年费330元（普票），可以全额抵扣，12月份己拿到税务去做备案，在2014年1月份交12月税金的时候可以抵扣税金， 扫描仪一台1200元（专票），价1025.64元，税174.36元。 网上远程认证和抄税330元（普票），不可抵扣
(2570数字错误，应该为2580))
借：管理费用 1380(720+330+330)
固定资产——打印机 1025.64
应交税费——应交增值税——进项税 174.36
贷：库存现金 2580
借：应交税费——应交增值税——减免税 1050(720+330)
贷：管理费用 1050
11月末计提营业税金及附加，结转损益，
借：营业税金及附加117.72
管理费用——印花税 130.7
管理费用——堤防税 19.62
贷：应交税费——应交城建税 68.67
应交税费——应交堤防税 19.62
应交税费——应交教育附加 29.43
应交税费——应交 印花税130.7
应交税费——应交地方教育附加19.62
借：主营业务收入 433570.33
贷：本年利润 433570.33
借：本年利润 ？
贷：主营业务成本 ？（未知）
管理费用 330+130.7+19.62
2013年12月份申报11月份应交税费的时候，国税交增值税951.06元
(951.06数字错误，按地方税费计算应该为981.06，按应交增值税计算应该为73706.96-72435.29-174.36=1151.31)
借：应交税费——应交增值税——已交税金 981.06
贷：银行存款 981.06
2013年12月份申报11月份应交税费的时候，地税交：
城建税交68.67元
堤防税交19.62元
教育附加 29.43元
印花税130.7元
地方教育附加19.62元
借：应交税费——应交城建税 68.67
应交税费——应交堤防税 19.62
应交税费——应交教育附加 29.43
应交税费——应交 印花税130.7
应交税费——应交地方教育附加19.62
贷：银行存款 268.04
以账务若做进11月份的账里，该如何写分录？月底又如何结转？若做进12月份的账里，那么11月份月底如何结转？
根据权责发生制原则，是哪个月发生的业务就计入哪个月。减免税在申报增值税时可以放在12月份申报减免。
2.会计中应交税金科目怎么结转啊?最好是说详细点,请大家帮帮忙吧,
增值税期末结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交叮场耻渡侪盗抽醛处互增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 营业税及附加税结转： 1、计提 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费—应交营业税 应交税费—应交城建税 其他应交款—教育费附加 其他应交款—地方教育费附件 2、实际交纳时 借：应交税费—应交营业税 应交税费—应交城建税 其他应交款—教育费附加 其他应交款—地方教育费附件 贷：银行存款 3、结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加。
3.应交税费怎么结转
“应交税费”科目只是计提与上交，不用结转，而“应交税费”的对应科目需要结转。
比方：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加 计提时 借：营业税金及附加 贷：应交税费 按照上述税（费）种设置二级科目，比方城建税，应交税费-应交城建税 结转时 借：本年利润 贷：营业税金及附加 比方：车船税、房产税、土地使用税等 计提时 借：管理费用 贷：应交税费 “管理费用”科目与“应交税费”科目均可按照上述税种设置二级科目 结转时 借：本年利润 贷：管理费用 税款上交国库时 借：应交税费 贷：银行存款 扩展资料企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。
企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。 应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
参考资料：百度百科——应交税费。
4.税费的结转会计分录
税费的结转会计分录：借：本年利润贷：营业税金及附加 所得税费用 管理费用-印花税等计入管理费用科目的税金包括：房产税、车船使用税、土地使用税、印花税（俗称“四小税”），依据：1、《企业会计准则——应用指南》附录设置了第6602号“管理费用”科目，规定：本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
2、说明。《小企业会计准则》中规定上述的“房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、矿产资源补偿费和排污费（简称”四税两费“）是计入”营业税金及附加“账户，不再通过”管理费用“科目核算。
5.税费的结转会计分录
税费的结转会计分录：
借：本年利润
贷：营业税金及附加
所得税费用
管理费用-印花税等
计入管理费用科目的税金包括：房产税、车船使用税、土地使用税、印花税（俗称“四小税”），依据：
1、《企业会计准则——应用指南》附录设置了第6602号“管理费用”科目，规定：
本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
2、说明。《小企业会计准则》中规定上述的“房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、矿产资源补偿费和排污费（简称”四税两费“）是计入”营业税金及附加“账户，不再通过”管理费用“科目核算。
6.月末应交税金科目该怎么结转
月末应交税金科目不需要结转。
应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。（若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额）。
需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化：应交税金，其他应交款科目取消，换成"应交税费"。
应交税金科目使用说明： 本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。 小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。
7.月末应交税金科目该怎么结转
月末应交税金科目不需要结转。
应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。（若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额）。需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化：应交税金，其他应交款科目取消，换成"应交税费"。
应交税金科目使用说明：
本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。
