缴纳上季度增值税(支付上个季度的增值税怎么做分录)
1.支付上个季度的增值税怎么做分录
支付上个季度的增值税会计分录如下：
借：应交税费——增值税（已交增值税）
贷：银行存款
根据我国相关规定，企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。所以在企业应交增值税发生时候，不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。
小规模纳税人支付增值税：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
一般纳税人转出及支付增值税：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
2.支付上个季度的增值税怎么做会计分录?
支付上个季度的增值税会计分录如下： 借：应交税费——增值税（已交增值税） 贷：银行存款 根据我国相关规定，企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。
所以在企业应交增值税发生时候，不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。 小规模纳税人支付增值税： 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 一般纳税人转出及支付增值税： 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款。
3.支付上个季度的增值税怎么做分录
支付上个季度的增值税会计分录如下： 借：应交税费——增值税（已交增值税） 贷：银行存款 根据我国相关规定，企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。
所以在企业应交增值税发生时候，不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。 小规模纳税人支付增值税： 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 一般纳税人转出及支付增值税： 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款。
4.本月交纳上月的增值税会计分录怎么处理
本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：
1、上月收到收入的时候：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
学习之前先来做一个小测试吧
2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：
借：应交税金-应交增值税-销项税
贷：应交税费-未交增值税
同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可；
分录如下：
借：应交税金-应交增值税-销项税
贷：应交税金-应交增值税-进项税
应交税费-未交增值税
3、本月缴纳增值税以后，做会计分录
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
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5.小规模纳税人季交增值税,每月的应做的完整会计分录有哪些
缴纳增值税企业必须遇到增值税的账务处理，下面我将可能遇到的一些账务处理进行了整理，希望有用。
如有遗漏和差错，敬请补正和纠正。 一、“进项税额”的账务处理 1.国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”。需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。
2.接受投资转入货物。企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。
3.接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。
4.接受应税劳务。企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
5.进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
6.购入免税农产品。应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按买价扣除进项税额后的余额，借记“材料采购、”“商品采购”等科目；按实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
注。如果的运输发票，则按运输费用的7%，计算进项税额；如果的废旧物资销售发票，则按买价的10%计算进项税额。
二、“已交税金”的账务处理 企业上缴增值税时，借记“应交税金--应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”等科目。收到退回多交的增值税时，作相反的会计分录。
注：这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况，不适用于当月计算，次月入库的正常计算纳税的账务。 三、“销项税额”的账务处理 1.销售货物或提供应税劳务。
企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目；按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目；按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。
2.将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。
3.利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。
4.将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。
5.无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。
6.随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税，借记“应收账款”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。
企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税，借记“其他应付款”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。 四、“进项税额转出”的账务处理 企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进的货物改变用途等原因，其进项税额，应相应转入有关科目，借记“处理财产损溢”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记“应交税金――应交。
