发票联和抵扣联(增票到了何时能做帐,有发票联和抵扣联,怎么做分录)

1.增票到了何时能做帐,有发票联和抵扣联,怎么做分录

一般情况是，收到增值税发票即可做记帐凭证，发票后附货物入库单据。

购入的材料，销货方开给的增值税发票为2联：一是发票联，一是抵扣联。发票联为记帐而使用的凭证，抵扣联为的是此笔货物已交纳购进货物的增值税证明，凭此联可以到国税给予认定，即平常说的抵扣认证，每月的抵扣联票全部认证后，单独装订起来即可。

你公司在认证为一般增值税纳税人资格前所购入的货物，不能用于抵扣现在的应纳增值税税额。为此你现在只需做分录（原清单金额和到的增票金额一致）：借：应付帐款 贷：银行存款（现金）。

2.

1、收到的增值税专用发票“发票”联会计做账用，“抵扣联”另存，作为抵扣进项税款凭据。会计分录：

借：相关科目（原材料、费用、固定资产等）

应交税金——增值税——进项税额

贷：银行存款（现金、应付账款等）

2、开出的增值税专用发票“记账”联会计做账用，“发票联”“抵扣联”交购货人作为报账凭证（使用情况见1）。会计分录：

借：银行存款（现金、应收账款等）

贷：主营业务收入

应交税金——增值税——销项税额

3.增值税专用发票,发票联和抵扣联,有什么区别啊

《增值税专用发票使用规定》

第四条 专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：记账联、抵扣联、发票联；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。

第十一条 专用发票应按下列要求开具：

（一）项目齐全，与实际交易相符；

（二）字迹清楚，不得压线、错格；

（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；

（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。

从上述规定可以看出，对记账联基本没有要求，原理很简单，记账联作用是销售方（开具方）入账用的，对于发票开具方可以直接用税控系统来管制。