已发货未开票销项税(已发货未收款未开票如何做会计分录)

1.已发货未收款未开票如何做会计分录

1. 产品已销售但未开发票，这个记入“视同销售收入”科目里的会计分录如下：

借：应收账款

贷：主营业务收入/视同销售收入

应交税费---应交增值税---销项税；

2. 月末结转销售成本会计分录：

借：主营业务成本

贷：库存商品---**商品/**原材料

3. 不开发票，但是只要实现了销售也是要提销项税的，因为实际销售收入已确认；只是未开发票而已，在申报“增值税纳税申报表附列资料（表一）”时单独列示到”未开具发票“里即可。

2.销售商品已出库但未开具发票会计分录怎么做

公司支付款项时：

借：预付账款

贷：银行存款

收到货时先暂估入账：

借：库存商品（暂估）

贷：应付账款（暂估）

收到发票时，先冲销之前的暂估，再按确定的金额入账：

借：库存商品（暂估）（红字）

贷：应付账款（暂估）（红字）

借：库存商品

应交税费-应交增值（进项税额）

贷：应付账款

然后冲销之前的预付款项目：

借：应付账款

贷：预付账款

未开票收入，顾名思义就是没有开发票的收入。在实际销售中，有的销售金额很小，且是对自然人销售的，很多都不开发票（比如买包盐）。但是这部分收入也是经营者的应税收入，需要依法申报纳税的。

法律许可条件下，在实际销售中会有金额很小且是对自然人的销售，开发票没有实际意义。但这部分收入也是经营者的应税收入，需要依法申报纳税，这部分收入就是未开票收入。

3.已发货未开票如何进行账务处理

只能先在预收或应收账款挂账，待开票后在结转。

原因：因为无票就等于没有原始凭证，且税金还要做为销项，等于是纳税时间前移了，有点不划算。

含义：账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。

核对的内容主要有：

1. 总账各科目余额和发生额合计借贷方相等；总账按科目应与所辖分户账和余额表的余额合计核对相符。

2. 现金收付日记簿借贷各方的合计数应与现金科目日结单、现金科目总账借贷方发生额核对相符；现金库存簿的库存数，应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。

(3)联行往来科目总账上日余额、本日借贷方发生额、余额分别与联行往账、联行来账报告表上日余额、本日借贷方发生额、本日余额核对相符。

3. 表外科目余额应与有关登记簿核对相符，对其中空白重要凭证、有价单证经管人员必须核对当日领人、使用、出售及库存实物数，保证准确无误。

4.发货,款未收未开发票分录怎么做

1、发货，未收款未开发票的会计分录根据是否满足收入确认条件，会计分录也不同。

2、销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：

①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控 制；

③收入的金额能够可靠地计量；

④相关的经济利益很可能流入企业；

⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

3、A、若满足销售收入确认的条件，分录如下

①销售发生当月，确认收入，结转成本

借：应收账款

贷：主营业务收入

借：主营业务成本

贷：库存商品

②纳税义务发生时（开发票时）

借：应收账款

贷：应收税费-增值税-销售税额

③收到货款时

借：银行存款/现金

贷：应收账款

B、若不满足销售收入确认条件，分录如下

①发货当月

借：发出商品

贷：库存商品

②待满足收入确认条件时，再按“A”依次做会计分录，不同之处在于结转成本时科目不同，分录为

借：主营业务成本

贷：发出商品

5.已发货,未开发票,未收款,做账及增值税问题：

最好按以下处理：

1.根据发货单：

借：发出商品

贷：库存商品

2.待开发票时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税（销项税额）

同时计算成本：

借：主营业务成本

贷：发出商品

3.收款时；

借：银行存款

贷：应收账款

4.其他分录略。注意，你要作一个分期收款销售合同，如果不这样处理，你账务不会处理、比对。