税务局发票(税务局代开的发票怎么做会计分录)

1.税务局代开的发票怎么做会计分录

1、根据代开发票缴纳的税金编制凭证，会计分录： 借：管理费用--印花税 借：应交税金--个人所得税 借：应交税金--所得税 借：应交税金--营业税 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：现金（或银行存款） 2、月末，做提取税金分录（印花税不用提取） （1）提取营业税及附加 借：工程结算税金及附加（或营业税金及附加） 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 （2）按代开发票交的税金提取个人所得税或企业所得税借：所得税贷：应交税金--个人所得税或企业所得税。

2.税务局代开发票怎么做账

一、小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票以后，会计处理时要按专用发票上载明的金额记入主营业务收入贷方，按发票上的税额记入应交税费-应交增值税贷方，根据交易实际情况借记现金或银行存款、应收账款、预收账款等科目。根据税务机关的完税证上的明细金额，借记相关科目。

二、代开发票法律依据：根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定：凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其它经营活动的书面证明，对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征税。只有在税务局代开的发票才是合法的。

三、开票后财务处理：税务局发票代开岗位完成发票开具、税款扣缴后，会把税务局盖章的增值税专用发票共三联和完税凭证交给纳税人，其中：发票的第一联为记账联，是纳税人据以入账的凭据，第二联为抵扣联、第三联为发票联，是交易购买方认证抵扣进项税以及入账的凭据，完税证是纳税人扣缴税款后的证明票据。财务会计分录：按发票记账联上载明的金额和税额做如下处理：

借：现金（或银行存款、应收账款、预收账款等科目，以发票上的价税合计金额记账，）

贷：主营业务收入（发票上的金额）

应交税费-应交增值税（发票上的税额）

根据完税证做如下处理：

借：应交税费-应交增值税（完税证上的增值税税款）

-城市维护建设税（完税证上的城市维护建设税金额）

-教育费附加（完税证上的教育费附加金额）

-地方教育附加（完税证上的地方教育费附加金额）

-企业所得税（完税证上的企业所得税金额，个体工商户申请代开的，缴纳个人所得税）

贷：现金（刷个人银行卡的记入现金，从企业账户上扣缴税款的记入银行存款）

同时做增值税以外的税款的税费计提：

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交增值税（完税证上的增值税税款）

-城市维护建设税（完税证上的城市维护建设税金额）

-教育费附加（完税证上的教育费附加金额）

-地方教育附加（完税证上的地方教育费附加金额）

计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

期末结转相关成本及损益科目。

3.普通发票怎么做会计分录

(1)取得增值税普通发票会计处理：

借：相关成本或费用科目（如管理费用）。

贷：银行存款（或应付账款）。

(2)开具增值税普通发票会计处理：

借：银行存款（或应收账款）。

贷：主营业务收入。

应交税费——应交增值税（销项税额）。

财税2017第76号公告：小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

会计分录只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

扩展资料

发票的开具要注意：文字使用要规范，应当使用中文；开具发票的大小写金额要规范；开具发票的开票日期要规范，在发生经营业务确认营业收入时；开具购货单位名称要规范；开具货物名称或服务项目要规范；开具发票的规格、单位、数量、单价等栏目规范。

开具发票时，项目填写齐全，字迹清楚，全部联次一次性复写或打印，应当按号码顺序填开，未实行盖章出门的要在发票联加盖发票专用章或财务专用章。使用电子计算机开具发票的，须经税务机关批准，使用税务机关监制的机外发票，开具后的存根联应按照顺序号装订成册。

看发票报销联的时间、台照、单价、数量、金额是否填写齐全；看发票物品名称是否具体、正确、清楚，如写的类别名称——生产用品、办公用品、交电、百货、日杂、土产，且金额较大，对这种情况不论付款是现金还是转账支票，都可能存在问题。

参考资料来源：百度百科-普通发票

参考资料来源：百度百科-会计分录