工厂汇款多收退回银行(企业退回多收的货款会计分录如何做)
1.企业退回多收的货款会计分录如何做
企业退回多收的货款会计分录应该这么做：
之前销售业务发生时（假设这项业务应收11700），会计分录如下：
借：应收账款 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1700
收到款项时（假设多收了300），会计分录如下：
借：银行存款 12000
贷：应收账款 11700
其他应收款 300
退回这多收的300款项时，会计分录如下：
借：其他应收款 300
贷：银行存款 300
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
扩展资料
格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料来源：百度百科-会计分录
2.要退回多收款项怎么做会计分录
一、需要分两种情况进行处理：
1、主要原因是企业预先付款给多了，因此退回多收款项。相应的会计分录为：
借：预收账款
贷：银行存款
在日常核算中，预收账款按实际收到的金额入账，如预收的材料、商品采购货款等。
2、客户支付的是票据太多，因此多余的费用退回.此时分录为：
借：银行存款
贷：其他货币资金或应收票据
二、收到10万元的银行汇票时会计分录为：
借：其他货币资金——银行汇票-100000
贷：营业收入-90000
其他应付款-10000
退回多收款项时会计分录为：
借：其他应付款-10000
贷：库存现金或银行存款-10000
扩展资料
应收款项相关的会计分录：
1、发生赊销时
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
银行存款 （各类垫付款项）
此处一定要注意企业进行折扣销售时的账务处理，发生商业折扣，按扣除折扣后的金额入账，发生现金折扣，按总价法入账。
2、收到款项时
正常情况收回应收金额
借：银行存款 （按实际收回金额）
贷：应收账款
发生现金折扣后，收回金额时
借：银行存款
财务费用
贷：应收账款
3、商业汇票结算时
借：应收票据
贷：应收账款
有的企业不单独设置“预收账款”科目，那么就可以通过 “应收账款”的贷方核算，如果企业“应收账款”期末余额在贷方，就表示企业预售的款项。
参考资料来源：搜狗百科-应收账款
3.收到退回多付款,会计分录怎么做
你上述情况说明，你的账未做错，只是款付错了。但是也要先冲后调，因为你的支票多付款了。
1、冲上个月某号凭证：
借：销售费用（红字）
应交税金进项税（红字）
贷：银行存款10000（红字）
2、重做上个月某号凭证：
借：销售费用8547.01
应交税费——应交增值税（进项税）1452.99
其他应收款——某公司90000
贷：银行存款100000
3、收回多付款：
借：银行存款90000
贷：其他应收款——某公司90000
扩展资料：
一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。
1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权人已计提的坏账准备。
收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备。
以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。
2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目，按已计提的坏账借“坏账准备”。涉及增值税的，还应进行相应处理。
3、将债权转为投资的，应按相应股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”。
4、以修改其他债务条件进行清偿的，应当修改其他债务条件后债权的公允价值。
参考资料来源：搜狗百科-其他应收款
4.退还多收的帐款怎么做会计分录
一、需要分两种情况进行处理：1、主要原因是企业预先付款给多了，因此退回多收款项。
相应的会计分录为：借：预收账款贷：银行存款在日常核算中，预收账款按实际收到的金额入账，如预收的材料、商品采购货款等。2、客户支付的是票据太多，因此多余的费用退回.此时分录为：借：银行存款贷：其他货币资金或应收票据二、收到10万元的银行汇票时会计分录为： 借：其他货币资金——银行汇票-100000贷：营业收入-90000其他应付款-10000退回多收款项时会计分录为：借：其他应付款-10000贷：库存现金或银行存款-10000扩展资料应收款项相关的会计分录：1、发生赊销时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）银行存款 （各类垫付款项）此处一定要注意企业进行折扣销售时的账务处理，发生商业折扣，按扣除折扣后的金额入账，发生现金折扣，按总价法入账。
2、收到款项时正常情况收回应收金额借：银行存款（按实际收回金额）贷：应收账款发生现金折扣后，收回金额时借：银行存款财务费用贷：应收账款3、商业汇票结算时借：应收票据贷：应收账款有的企业不单独设置“预收账款”科目，那么就可以通过“应收账款”的贷方核算，如果企业“应收账款”期末余额在贷方，就表示企业预售的款项。参考资料来源：搜狗百科-应收账款。
5.退回余款退回银行会计分录
银行汇票退回银行会计分录为：
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行汇票
银行汇票结算方式具有如下特点：
1）适用范围广。
银行汇票是目前异地结算中较为广泛采用的一种结算方式。这种结算方式不仅适用于在银行开户的单位、个体经济户和个人，而且适用于未在银行开立帐户的个体经济户和个人。凡是各单位、个体经济户和个人需要在异地进行商品交易、劳务供应和其他经济活动及债权债务的结算，都可以使用银行汇票。并且银行汇票既可以用于转帐结算，也可以支取现金。
2）票随人走，钱货两清。
实行银行汇票结算，购货单位交款，银行开票，票随人走；购货单位购货给票，销售单位验票发货，一手交票，一手交货；银行见票付款，这样可以减少结算环节，缩短结算资金在途时间，方便购销活动。
3）信用度高，安全可靠。
银行汇票是银行在收到汇款人款项后签发的支付凭证，因而具有较高的信誉，银行保证支付，收款人持有票据，可以安全及时地到银行支取款项。而且，银行内部有一套严密的处理程序和防范措施，只要汇款人和银行认真按照汇票结算的规定办理，汇款就能保证安全。一旦汇票丢失，如果确属现金汇票，汇款人可以向银行办理挂失，填明收款单位和个人，银行可以协助防止款项被他人冒领。
4）使用灵活，适应性强。
实行银行汇票结算，持票人可以将汇票背书转让给销货单位，也可以通过银行办理分次支取或转让，另外还可以使用信汇、电汇或重新办理汇票转汇款项，因而有利于购货单位在市场上灵活地采购物资。
5）结算准确，余款自动退回。
一般来讲，购货单位很难准确确定具体购货金额，因而出现汇多用少的情况是不可避免的。在有些情况下，多余款项往往长时间得不到清算从而给购货单位带来不便和损失。而使用银行汇票结算则不会出现这种情况，单位持银行汇票购货，凡在汇票的汇款金额之内的，可根据实际采购金额办理支付，多余款项将由银行自动退回。这样可以有效地防止交易尾欠的发生。
