月末需计提的有哪些(月末要计提哪些科目,最好有会计分录)

1.月末要计提哪些科目,最好有会计分录

月末要计提的项目主要包括：

1. 计提职工薪酬，

借：管理费用 （管理人员工资）

销售费用 （销售人员工资）

贷：应付职工薪酬

2. 计提各类折旧

借：管理费用 （管理用固定资产）

销售费用 （销售用固定资产）

制造费用 （生产用固定资产）

贷：累计折旧

3. 计提各类税金

借：税金及附加

借：应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—教育费附加

应交税费—地方教育费附加

4. 摊销待摊费用

借：管理费用—长期待摊费用摊销

贷：待摊费用

5. 计提所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

6. 结转未交增值税

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

7. 结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

2.月末要做的结转和计提会计分录有哪些

每月月底企业要做的费用计提与结转项目有：

一、月底涉及的计提分录：

1、提取职工教育经费（按工资总额2.5%计提）

借：管理费用--职工教育经费

贷：其他应付款--职工教育经费字串5

2、提取工会经费（按工资总额2%计提）

借：管理费用--工会经费

贷：其他应付款--工会经费

3、提取固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

4、提取贷款利息

借：财务费用

贷：应付利息（或预提费用）

二、月末涉及的结转分录：

1、结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、成本支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税

3.会计做账时,每月一定要计提有哪些,具体点

1、计提折旧，会计分录为：

借：管理费用-制造费用-生产成本-销售费用等

贷：累计折旧

2、计提工资

借：管理费用-制造费用-生产成本-销售费用等

贷：应付职工薪酬

3、如果有提前预付或者以后累积支付的各种款项，例如房租等，需要在受益期分摊或计提

借：管理费用-制造费用-生产成本-销售费用等

贷：应付账款

4、计提营业税金及附加

借：营业税金及附加

贷：应交税费

扩展资料

通俗的讲，就是把尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用，按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。

计提也是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。所以，计提是会计实务最基本操作，任何企事业单位都需要执行的会计程序。

计提功能

1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

计提时机

1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

参考资料来源：百度百科-计提