公司暖气费(新会计准则下,单位的暖气费要如何做分录)
1.新会计准则下,单位的暖气费要如何做分录
金额较大的话摊销，如果不大的话可以一次性计入当期损益。摊销分录如下：
交纳时：
借：预付账款
贷：银行存款
按月摊销时：
借：管理、销售、制造费用等
贷：预付账款
新会计准则取消了待摊费用的科目，相关经济业务可以通过预付账款科目核算。
扩展资料：
企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
(1)企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
(2)收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。
(3)补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。
企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。
参考资料来源：百度百科-预付账款
2.取暖费计入什么科目 暖气费应计哪个会计科目
取暖费需要分两种情况处理账务。
1、企业支付员工取暖补贴
计提时分录如下
借：管理费用（或者其他相关科目）——暖气费
贷：应付职工薪酬
支付时分录如下
借：应付职工薪酬——福利费
贷：银行存款
2、企业安装暖气设备
当小企业需要暖气费用不大时，可以直接计入“管理费用——暖气费”。
当较大的企业处理采暖费时，是需要各部门分摊的。例如管理部门可以计入管理费用，销售部门可以计入销售费用，车间可以计入制造费用。并且这些费用的二级科目，可以统一记为“暖气费”。
扩展资料：
《国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，取消13%的增值税税率，纳税人销售或者进口农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为11%。
《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕151号）规定，暖气、热水是指利用各种燃料和电能将水加热，使之生成的气体和热水，以及开发自然热能，如开发地热资源或用太阳能生产的暖气、热气、热水。
由此可见，现如今取暖费的增值税税率为11%。
3.企业安装暖气费要怎么做会计分录
1、新会计准则下，单位为职工宿舍按装暖气费的会计分录如下：
(1)发生支出时：
借：应付职工薪酬--职工福利费
贷：银行存款等科目
(2)月末，分配时：
借：管理费用（销售费用、制造费用、生产成本等科目）--福利费
贷：应付职工薪酬--职工福利费
(3)结转损益时：
借：本年利润
贷：管理费用（销售费用、制造费用、生产成本等科目）--折旧费
2、新会计准则下，单位为办公、生产经营场所安装暖气费的会计分录如下：
(1)发生支出时：
借：固定资产---暖气
借：应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等科目
(2)月末，分配时：
借：管理费用（销售费用、制造费用、生产成本等科目）--折旧费
贷：累计折旧
(3)结转损益时：
借：本年利润
贷：管理费用（销售费用、制造费用、生产成本等科目）--折旧费
4.求支付取暖费的会计分录
借：管理费用（或销售费用、生产成本、制造费用、在建工程等科目）----福利费
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款（或库存现金）
这里要注意，应付职工薪酬是往来科目，属于负债类科目，不是陈本类、损益类科目。
要是只放在“应付职工薪酬”科目里不作处理，就会虚增利润，虚减负债。这是违反会计准则的。
如果金额不大，直接计入“管理费用--办公费或暖气费”科目。如果金额大，计入“待摊费用--暖气费”科目，分月摊销。
5.摊销暖气费的会计分录
新会计准则下，单位的暖气费的会计分录如下：
(1)发生支出时：
借：应付职工薪酬--职工福利费
贷：现金等
(2)月末，分配时：
借：管理费用--福利费
贷：应付职工薪酬--职工福利费
(3)结转损益时：
借：本年利润
贷：管理费用--福利费
目前中国热价原则上仍实行政府定价或者政府指导价，价格由省（区、市）人民政府价格主管部门或者经授权的市、县人民政府制定。按照去年11月颁布的《城市供热价格管理暂行办法》，如果“热价不足以补偿供热成本致使热力企业（单位）经营亏损的”或“燃料到厂价格变化超过10%的”，企业可向政府主管部门提出调价建议。
扩展资料
供热建筑面积可按以下方式计算：
1、以房屋竣工图为准，图纸上标出的建筑面积（不含公摊面积）就是供热建筑面积。
2、若是老住宅没有竣工图作为依据，则以使用面积（公产房本上的计租面积）乘以系数1.3就可算出供热建筑面积。该系数是根据各种住宅的房型、结构，经测量求得的平均值。如双方有争议，则以现场丈量为准，两户之间的共用墙量至墙中线，外墙一律量至外墙皮。
跃层住宅房屋也按以上标准收费，其上层坡顶部分局部低于2.2米的空间安装散热器的按70%收费，未安装散热器的按50%收费。对于特别高的特殊房型，挑高超过3.5米的，每增高0.35米增收10%供热费。
参考资料来源：百度百科-供热费
