公维金(五险一金会计分录)
1.五险一金会计分录
完整的做法如下：
先计提工资
工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提，计入相关费用
借：管理费用等——工资 26000
贷：应付职工薪酬——工资 26000
然后发工资
借：应付职工薪酬——工资 26000
贷：银行存款等 20000
其他应付款——社保 6000
应交税费——个人所得税
对于单位缴纳的社保及公积金
借：管理费用——社保 （社保和公积金）
贷：应付职工薪酬——社保 （含公积金）
然后缴纳社保和公积金的时候
借：应付职工薪酬——社保
其他应付款——社保
贷：银行存款等
2.单位缴纳五险会计分录
五险一金的会计分录制做方法如下：
1.分配工资
借：**费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：**费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交社保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
一、五险的会计账务处理
（一）个人负担部分
发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）
借：应付职工薪酬--工资
贷：其他应付款--社会保险费（代扣职工应交纳的部分）
贷：库存现金（实际发放的金额）
（二）企业负担部分
提取时
借：管理费用--社会保险费
贷：其他应付款--社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）
（三）交纳时
借：其他应付款--社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）
贷：银行存款（总交纳的金额）
二：住房公积金的账务处理
1.单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）
提取时：学会计论坛
借：管理费用--住房公积金
贷：其他应付款--住房公积金
上交时：
借：其他应付款--住房公积金
贷：银行存款或库存现金
2.个人部分
付工资时扣除：
借：应付职工薪酬--工资
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3.公积金的分录
一、政策规定：
根据《住房公积金管理条理》第二十三条规定，单位为职工缴存的住房公积金，按照下列规定列支：
（一）机关在预算中列支；
（二）事业单位由财政部门核定收支后，在预算或者费用中列支；
（三）企业在成本中列支。
二、会计分录如下：
（一）预提： 1、机关单位处理如下： 借：经费支出
贷：其他应付款---住房公积金
2、事业单位处理如下： 借：事业支出
贷：其他应付款---住房公积金
3、企业单位处理如下： 借：管理费用
贷：其他应付款---住房公积金
（二）缴存： 借：其他应付款---住房公积金
贷：银行存款
你说的贷方的624是一直留下来的，你想平了它，只能转出啊。因为这是预提的，但是一直未发放。
借：其他应付款---住房公积金
贷：管理费用
也就是说，直接冲销。因为预提时不涉及资金的实际拨付，可以直接冲销而不影响总账的平衡。
不过注意一点，如果严格按照新会计准则核算，仅仅是企业的话，计提时要走“应付职工薪酬”。
“应付职工薪酬”一级科目，下设七个二级科目：
1、工资
2、职工福利
3、社会保险费，包括医疗保险金、养老金、失业金、工伤险、生育险
4、住房公积金
5、工会经费
6、职工教育经费
7、解除职工劳动关系补偿
三、会计科目的运用
1、工资等6个明细科目的运用
借：生产成本、在建工程、延缓支出、管理费用、销售费用、制造费用
贷：应付职工薪酬――工资等
2、解除职工劳动关系补偿，按预计补偿金额，做：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬――解除劳动关系补偿
严格按照新会计准则，你不需要把贷方的624做任何处理，因为只计提而不发放的话，会计处理上只有计提的分录，没有发放的分录，也就是说计提的就是未发放的。在这种情况下，你要想做平还是转出。转出到管理费用或者其它应付款核算。
