应交税费应交所得税核算(应交所得税的会计分录是什么??)
1.应交所得税的会计分录是什么??
借：所得税费用 1675
贷：应交税费-应交所得税 1675
借：应交税费-应交所得税 1675
贷：银行存款 1675
应交所得税的核算：
企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。
根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：
应交所得税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-允许抵免的税额
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整明细表集中体现。
扩展资料：
企业应设置“应交税金——应交所得税”科目，用来专门核算企业交纳的企业所得税。“应交税金——应交所得税”科目贷方发生额表示企业应纳税所得额按规定税率计算出的应当缴纳的企业所得税税额；借方发生额表示企业实际缴纳的企业所得税税额。
该科目贷方余额表示企业应交而未交的企业所得税税额；借方余额表示企业多缴应退还的企业所得税税额。
无形资产摊销会计分录：
1、无形资产的摊销就是如同你所查到的那样，累计摊销是备抵科目。
2、土地的摊销分两种
a、土地使用权在建造房屋及建筑物前，计入“无形资产———土地使用权”，应按照无形资产规定按期摊销；
b、在建造房屋及建筑物时，将“无形资产——土地使用权”的账面价值转入在建工程，在房屋及建筑物完工后，土地使用权成本随房屋及建筑物工程成本。
一同转入“固定资产——房屋及建筑物”，不可单独作为“固定资产——土地”或者无形资产核算，应按照固定资产的有关规定，随同“固定资产——房屋及建筑物”按期计算折旧扣除。
3、首先根据准则可以确定的是，采矿权属于无形资产，需要摊销。年限可按照探明的存储量除以企业每年的开采量来确定。
参考资料：搜狗百科——应交所得税
2.会计应交税费科目明细账怎么记账
应交税费的账务处理 一、增值税预交与应交应通过两个明细账户核算 一般纳税人对当月预交的增值税与上交上月的增值税账务处理是不同。
实际工作中，企业当月预交增值税时，通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”账户核算。而当月缴纳上期增值税则通过“应交税费——未交增值税”账户核算。
【例1】2009年9月20日，甲公司预交增值税200000元，通过银行付讫；月末，经计算甲公司当月增值税进项税额为520 000元，销项税额为980 000元；结转当月未交增值税。10月7日，甲公司通过银行缴纳上月未交增值税。
有关账务处理如下： 9月20日，预交增值税会计处理为： 借：应交税费——应交增值税（已交税金）200 000 贷：银行存款 200 000 9月30日，结转未交增值税： 结转未交增值税=（980 000-520 000）-200 000=260 000（元） 借：应交税费——应交增值税（转出未交税金）260 000 贷：应交税费——未交增值税 260 000 10月7日，上交增值税会计处理为： 借：应交税费——未交增值税 260 000 贷：银行存款 260 000 二、并非所有税费都通过“应交税费”账户核算 如前所述，企业缴纳的税费有很多，但是，这些税费并非都通过“应交税费”账户核算。其中，印花税、耕地占用税等均不通过“应交税费”账户核算，而是直接缴纳并计入相关费用或资产账户。
【例2】2009年1月8日，甲公司购买印花税票，支付税款3000元，以支票付讫。 借：管理费用——税金 3 000 贷：银行存款 3 000 三、企业代扣代缴的税费应通过“应交税费”账户核算 企业应交未缴纳税费一般应通过“应交税费”账户核算。
但是，不属于企业应交未缴而应由企业代扣代缴的税费也应通过“应交税费”账户核算。如，应从职工个人工资收入中代扣代缴的的个人所得税、来料加工代受托单位缴纳的增值税、消费税等。
代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴义务的单位或个人，在向个人支付应税所得时，应计算应纳税额，从其所得中扣出并代为交入国库。企业作为职工薪酬所得的支付者，是个人所得税的扣缴义务人之一。
按照规定在向职工支付薪酬时，应代扣代缴职工个人所得税。 【例3】1月3日，甲公司根据“工资结算汇总表”结转上月代扣代缴本单位职工个人所得税 36 800元。
8日，签发支票一张，上缴代扣代缴个人所得税。 1月3日，结转个人所得税： 借：应付职工薪酬——工资 36 800 贷：应交税费——应交个人所得税 36 800 8日，上缴时个人所得税： 借：应交税费——应交个人所得税 36 800 贷：银行存款 36 800 四、应交所得税不因核算方法变更而变化 目前，大中型企业按新会计准则体系要求，采用资产负债表债务法核算企业所得税，执行《小企业会计制度》的小企业按应付税款法核算所得税。
但是，无论企业所得税核算方法如何变化，企业通过“应交税费——应交所得税”（或“应交税金——应交所得税”）账户核算企业应交未缴的所得税都是一致的。即按照税法确认的收支口径计算应纳税所得额，按应税所得与适用所得税税率计算缴纳所得税是一样的。
【例4】2008年12月2日，甲公司购买并交付使用设备一台，价款500000元，预计使用5年，预计净残值为零，税法规定按10年计提折旧。甲公司按直线法计提折旧。
2009年年末，经计算甲公司实现利润100 000元，适用所得税税率为25%。试分别按资产负债表债务法和应付税款法进行2009年甲公司有关所得税的核算。
（一）资产负债表债务法 1.计算所得税 资产计税基础=500 000-50 000=450 000（元） 资产账面价值=500 000-100 000=400 000（元） 可抵扣暂时性差异=450 000-400 000=50 000（元） 递延所得税资产=50 000*25%=12 500（元） 应交所得税=（1 00 000+100 000-50 000）*25%=37 500（元） 借：所得税费用 25 000 递延所得税资产 12 500 贷：应交税费——应交所得税 37 500 2.上缴所得税 借：应交税费——应交所得税 37 500 贷：银行存款 37 500 （二）应付税款法 1.计算所得税 企业应纳税所得额：100 000+100 000-50 000=150 000（元） 应交所得税=150 000*25%=37 500（元） 借：所得税费用 37 500 贷：应交税费——应交所得税 37 500 2.上交所得税 借：应交税费——应交所得税 37 500 贷：银行存款 37 500 通过以上处理，可以看出，无论采用哪种所得税核算方法，上缴给国家税务机关的应交所得税税额都是相同的。 五、并非所有的价内税都计入当期损益 与增值税相比，消费税、营业税、资源税及城市维护建设税等均属于价内税，但是，企业发生的这些价内税并非都计入当期损益。
例如，企业自备原材料委托外单位加工的产品所支付的消费税计入库存商品的成本；企业计算出自产自用应税产品应缴纳的资源税计入“生产成本”或“制造费用”等账户。 【例5】本月5日，甲公司发出甲材料一批，委托外单位准备加工成库存商品对外出售。
支付加工费 100 000元，增值税17 000元，消费税20 000元。均以支票付讫。
借：委托加工物资 120 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 137 000 自产自用应税产品按规定应该在消费环。
3.公司按实现利润总额的25%计算应交所得税,,试做会计分录
1、计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
处理分录
1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
3、所得税费用的主要账务处理。
资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费――应交所得税”科目。
资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积――其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
4.应交税金以及相关会计科目
比较喜欢答会计问题啦。你可能是对这些概念不太理解，所以容易混。
应交税金是指企业应交未交的各项税金。如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
计提时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等
交时：
借：应交税金-二级科目
贷：银行存款
所得税呢，是用企业收入扣除成本费用以后的利润*30%所得税率交的企业所得税。
营业税金及附加”科目用法如下： 本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护，建设税、资源税和教育费附加等相关税费。 房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，不在本科目核算。 建议你背熟概念，另外做题的时候要尽量区分清，多做题很重要。有助于理解的。
5.所得税属于什么会计科目
所得税费用属于损益类科目。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目。
这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。
如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。
具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
扩展资料：
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：
(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
(3)所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
(4)期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
参考资料来源：搜狗百科-所得税费用
