房产税土地税实务(房产税和土地使用税计入什么科目,分录是什么?)
1.房产税和土地使用税计入什么科目,分录是什么?
房产税和土地使用税发生时记入税金及附加科目。
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值作为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
土地使用税是指在城市、县城范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，向土地所在地的税务机关征收的一种财产税。
具体会计分录：
计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费—房产税
应交税费—土地使用税
次月缴纳税金时，再计入应交税费科目
借：应交税费—房产税
应交税费—土地使用税
贷：银行存款
扩展资料：
房产税税收特点：
1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；
2、征收范围限于城镇的经营性房屋；
3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。
4、房屋出典不同于出租，出典人收取的典价也不同于租金。因此，不应将其确定为出租行为从租计征，而应按房产余值计算缴纳。
参考资料：搜狗百科-房产税
2.房产税,土地使用税的会计分录该怎么做
房产税和土地使用税的会计分录是：
计提时：
借：税金及附加；
贷：应交税费-房产税、应交税费-土地使用税
支付时：
借：应交税费-房产税、应交税费-土地使用税；
贷：银行存款
为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
扩展资料：
据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边。
增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。
3.房产税和土地使用税计入什么会计科
他们都是发生即要上交的税种，都通过管理费用相应的明显科目核算，你遇到的习题情况是考虑预提税金的，预提到应缴税金里面，中国的教科书几十年不变，老师也是老不变。
会计新规和实际业务中，很少有预提的，预提是没钱交税的时候放那里，但是税务局不许可欠税的，规定每年4月前缴车船税，就必须缴，所以习题中通过“应交税费”的情况，你就直接鄙视出题人好了。 上缴时直接记 借：管理费用-XX税，贷：银行存款。
###呵呵，这个要在注税里面有详细讲解，给你讲解下：由于印花税和耕地占用税不必计提，而是直接用银行存款或现金支付，所以这个两个税不通过“应交税费”科目核算， 其他的税种由于企业计提（就是应付什么款项等科目），所以会在“应交税费”科目核算（这是属于资产负债表科目）。 房产税、车船税、土地使用税、印花税是通过“管理费用”核算（这是损益表项目），其他的在营业税金及附加核算（这也是损益表项目）在会计里面不是有：资产=负债+所有则权益你如果记入“应交税费”就是负债增加，但是资产没增加，那所有则权益就要减少，而计入费用就会影响本年利润，就会导致所有则权益减少这样：“资产”才会等于“负债”加“所有则权益”本人觉得：初学者做会计分录都要从损益表和资产负债表上考虑###强烈建议多看看企业会计准则。
呵呵。
###计提时借：管理费用 贷：应缴税费缴纳时借：应缴税费 贷：银行存款（现金）不通过营业税金及 附加核算，而是直接计入管理费用。
4.缴纳房产税的会计分录怎么做
一、房产税的征收
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
（一）征收范围。房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府确定。
（二）征收标准，房产税征收标准从价或从租两种情况：
(1)从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值；
(2)从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。
房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。
房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：
(1)以房产原值为计税依据的
应纳税额=房产原值*（1-10%或30%）*税率（1.2%）
(2)以房产租金收入为计税依据的
应纳税额=房产租金收入*税率（12%）
（三）征收期限。
房产税征收期限可结合房屋情况咨询当地房管部门或税务部门。
房产税征收时间是多少呢？根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条明确规定--- 房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。所以，各城市的征税时间并不一致。
（四）征收对象
房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。
由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
负有缴纳房产税义务的单位与个人。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。因此，上述产权所有人，经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称房产税的纳税人。
1. 产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税；
2. 产权出典的，由承典人纳税；
3. 产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；
4. 产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税；
5. 无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税；
6. 产权属于集体所有制的，由实际使用人纳税
外商投资企业和外国企业、外籍个人、海外华侨、港澳台同胞所拥有的房产不征收房产税。
（五）征收税率
1.按房产余值计征的，年税率为1.2%;
2.按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
二、房产税的会计处理
房产税实行的是按年征收，分期缴纳。
企业计算出应纳房产税金时，借记“管理费用”帐户，贷记“应交税金——应交房产税”帐户。
如按期缴纳需分月摊销时，借记“待摊费用”，贷记“应交税金——应交房产税”帐户。
向税务机关缴纳税款时，借记“应交税金——应交房产税”帐户，贷记“银行存款”等帐户。
每月摊销应分摊的房产税金时，借记“管理费用”帐户，贷记“待摊费用”帐户。
房产税分录在计算时：
借： 管理费用
贷：应交税费-应交房产税
实际缴纳时：
借：应交税费-应交房产税
贷：银行存款
