领用金税盘二级明细(金税盘费用怎么做分录)

1.金税盘费用怎么做分录

答：支付时

借：管理费用

货：库存现金等

抵减时，

借：应交税费一一应交增值税（减免税款）

货：管理费用

关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会

2016]22号。按现行增值税制度规定，企业初次

购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴

纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵灭

的，按规定抵减的增值棁应纳税额，借记“应交税

费一一应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳

税人应借记“应交税费一一应交增值税”科目），货

记“管理费用”等科目。

2.购买金税盘的发票,做账时分录怎么做

向航天信息、百旺金赋购买税控设备，所支付的税控设备买价、技术维护费的支出是可以从企业缴纳的增值税税款中抵扣的。

(1)假设一小规模纳税人企业，购买税控盘、及支付技术维护费，金额合计720元，会计分录为：

借：管理费用——办公费 720

贷：现金 720

(2)假设该小规模纳税人企业当月的应交增值税为1000元，减免了那720元的金额后，实际缴纳增值税280元，分录为：

借：应交税费——应交增值税 1000

借：管理费用——办公费 —720（红字负数）

贷：银行存款 280