证券登记费(证券投资基金在什么时候结转当期损益)

1.证券投资基金在什么时候结转当期损益

证券投资基金在12月31日前结转当期损益。

证券投资基金会计核算业务指引

（一）为了规范证券投资基金（以下简称“基金”）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《会计法》、《证券投资基金法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本指引。

（二）基金持有的金融资产和承担金融负债通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

（三）基金管理人和基金托管人对所管理、托管的基金应当以基金为会计核算主体，单独建账、独立核算，单独编制财务会计报告。不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应当相互独立。

（四）基金管理人和基金托管人进行基金会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础，并遵循实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则和及时性原则，确保对外提供的财务会计报告的信息真实、可靠、完整、相关、明晰及可比。

（五）本指引中的会计科目编号，供填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，基金管理人和基金托管人可结合实际情况自行确定会计科目编号。

（六）基金管理人和基金托管人应按本指引的规定设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、分拆或合并会计科目。对不存在的交易或者事项，可不设置相关科目。

对于明细科目，在不违反统一会计核算要求的前提下，基金管理人和基金托管人可以根据需要自行确定。

（七）基金的会计年度为1月1日起至12月31日止，基金首期年度会计报表的编制期间从基金合同生效日起至相关年度的12月31日止，基金末期年度会计报表的编制期间从相关年度的1月1日起至基金合同终止日止。

（八）基金财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，国家统一的会计制度另有规定的除外。半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。

（九）财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应包括资产负债表、利润表和所有者权益（基金净值）变动表。编报的会计报表，一般以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。会计报表附注至少应披露重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、报表重要项目的说明和关联方关系及其交易等内容。关联方关系及其交易应披露基金与基金管理人、基金托管人、能够控制或对基金管理人施加重大影响的股东等关联方在报告期内存在的关系与交易等。

（十）向外提供的基金财务会计报告应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：基金管理人和基金托管人名称、基金名称、基金合同生效日期、报告所属年度、月份、送出日期等，并由基金管理人单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名并盖章。

（十一）除特别规定外，对基金未分配利润的未实现部分，包括基金经营活动产生的未实现收益，以及基金份额交易产生的未实现平准金，不得进行分配。

（十二）基金管理人与基金托管人应按各自职责完整保存基金的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案。在确保基金会计档案安全、可靠保存的前提下，基金会计档案可采用纸、磁、光盘等方便实用、易于保管的介质保存。合同、发票等具有法律效力的原始凭证，应保存纸质档案。

2.公司买股票的费用应进什么会计科目

一、根据不同情况而定：

1、如果符合交易性经融资产的定义，计入”交易性金融资产“，相关交易费用计入“投资收益”（借方）

交易性经融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。

2、如果符合长期股权投资的定义，计入“长期股权投资”，相关交易费用计入成本

长期股权投资是指能够对被投资企业实施控制，共同控制或有重大影响，不具有共同控制或有重大影响，并且活跃市场中没有报价公允价值不可能可靠计量的长期股权投资

3、如果符合可供出售金融资产的定义，计入”可供出售金融资产“，相关交易费用直接计入成本。

可供出售金融资产通常是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。比如，企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等，没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的，可归为此类。

二、股票交易其费用有：交易佣金、印花税、过户费。

交易佣金：不高于成交额的3‰（包括代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等），也不低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等，最低收费5元

印花税：成交额的1‰

过户费：沪市：成交股数的1‰，最低收费1元；（深市无）

3.企业合并费用怎么记账

我很专业的 完全值得信任 呵呵

首先 合并的相关费用包括权益证券的发行费用、合并的直接费用（法律咨询费、会计审计费）、以及合并的间接费用

一、对于权益证券的发行费用，要冲减股本溢价 分录表现为：

借：资本公积——股本溢价

贷：银行存款

二、对于合并的直接费用，又分为两种情况：

1.在购买法下，通常并入合并成本，作为合并对价之一部分。举例说明：

假设为购买法下的控股合并，以固定资产交换被合并企业的全部股份，固定资产的账面价为8000

公允价为10000，此外发生直接合并费用2000，则分录如下：

借：长期股权投资12000

贷：固定资产8000

营业外收入2000

银行存款2000

2.而在权益结合法下，较为简单，分录如下：

借：管理费用

贷：银行存款

三、对于合并的间接费用，做如下分录：

借：管理费用

贷：银行存款