一般纳税人计提税金(正式一般纳税人,计提增值税怎样做分录?)
1.正式一般纳税人,计提增值税怎样做分录?
一般纳税人，增值税分录如下：
1、发生收入时：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
2、购进固定资产/物料时
借：固定资产/原材料
应交税费--应交增值税--进项税额
贷：银行存款/应付账款
3、转出未交增值税
借：应交税费--应交增值税--销项税额
贷：应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）
4、计提增值税
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
下月缴纳税费时：
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
2.计提增值税的分录怎么做
进项税额一般是在单位购买原料等收到发票时产生的税额，这时根据发票需做分录如下：
借：原材料
应交税金—应交增值税—进项税额
贷：银行存款（或现金或应付账款）
销项税额是企业销售产品时产生的税额，根据你们开具的增值税专用发票需做分录如下：
借：银行存款（或现金或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税—销项税额
月底再将进项税额和销项税额进行结转，全部结转到应交税金—未交税金科目中，结转完毕后，这个科目的贷方余额就是本月你们要缴纳的税额，结转分录如下：
借：应交税金—应交增值税—销项税额
贷：应交税金—未交税金
借：应交税金—未交税金
贷：应交税金—应交增值税—进项税额
不懂可继续追问，祝好~~~~
3.一般纳税人计提增值税,城建税,教育费附加及所得税的会计分录!
1、计提增值税
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交增值税-未交增值税--本期转入数
2、城建税、教育附加费计提
借：主营业务税金及附加---城建税---教育附加费
贷：应交税费---应交城建税---应交教育费附加
3、计提所得税：
借：当期所得税费用
贷：应交税费---应交所得税--上交国家--上交地方
4、教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳。
5、地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳，国家没有统一规定。
6、城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区的为7%；在县城、镇的为5%；在市区、县城、镇以外的为1%。
扩展资料：
营改增一般纳税人
（一）应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
（二）混业经营小规模纳税人，应根据申报的从事货物生产或者提供应税劳务销售额和提供的应税服务销售额分别计算年应税销售额。
无论哪项年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准，均应当按照相关规定申请认定增值税一般纳税人或申请不认定一般纳税人。
（三）小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。
会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
（四）符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。具体认定办法由国家税务总局制定（总局公告2012年第38号已作出规定）。
除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
参考资料来源：搜狗百科-一般纳税人
4.一般纳税人每月的应交税金怎么做会计分录?
简单说呢，计算本月的应交增值税就是拿（销项） 减 （进项）， 如果像是 （进项税额转出）这也是要算进去的，先把（进项）减（进项税额转出）算出最终的（进项），再来用（销项）减（进项）算出应交增值税
计提本月的增值税：
借：应交税费
—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费
—未交增值税
下月缴纳的时候作：
借：应交税费
—未交增值税
贷：银行存款
如果你是直接本月缴纳本月的税可以做
借：应交税费
—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
交多了的税可以作：
借： 应交税费
—未交增值税
贷：应交税费
—应交增值税（转出多交增值税）
5.一般纳税人增值税预提税金怎么做会计分录
1、本月应交税金——应交增值税科目是借方>贷方，即本月不用缴纳增值税借方与贷方的差额即为本月的留抵税额
借：应交税金——应交增值税（未交增值税）
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）
2、本月应交税金——应交增值税科目是借方借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——应交增值税（未交增值税）
缴纳后拿到完税凭证时
借：应交税金——应交增值税（未交增值税）
贷：银行存款
6.我是一般纳税人,怎么去记税金科目
一般纳税人涉及到的税金主要是增值税进项税增值税销项税增值税进项税转出未交增值税所得税城建税教育费附加地方教育费难点在于增值税。
但是实际上，只要按照发票来处理，就是非常简单的。收到增值税专用发票，就有增值税进项税。
开出增值税发票（普通和专用），就有增值税销项税。购进的物品自用，就有增值税进项税转出。
期末有以计提，但未交纳的增值税，就有未交增值税。城建税、教育费附加都是按需缴纳增值税计提。
所得税按损益表利润总额按季计提。会计科目需要根据实际的工作来分析，这样才能容易记住。
