业务题 东方工厂2002年12月份发生下列经济业务 1、仓库发生材料42000元,其中生产A产品21900元,B产品18100元,车间用辅助材料2000元。
借:生产成本——A产品 21900 ——B产品 18100 制造费用 2000 贷:原材料 42000 2、向光明厂购入甲材料14000元,增值税2380元,该项厂垫付运杂费1000元;货款以银行存款支付,材料已验收入库,按其成本转账。 借:原材料-甲材料 14000+1000 应交税费-应交增值税 2380 贷:银行存款 (借方合计) 3、向八一厂购入材料40000元,增值税6800元,货款以商业承兑汇票结算 上述购入的是乙材料的吧,我由下面4号业务推断的!(未指明清楚的地方) 借:在途物资-乙材料 40000 应交税费-应交增值税(进行税额) 6800 贷:应付票据-八一厂 46800 4、乙材料运到验收入库,以现金支付运杂费600元;按其实际采购成本结转。
借:原材料-乙材料 40000+600 贷:在途物资—乙材料 40000 库存现金 600 5、本月份职工工资分配如下:A产品生产工人工资12000元,B产品生产工人工资8000元,车间管理人员工资为3000元,管理部门人员工资1000元。 借:生产成本-a产品 12000 -b产品 8000 制造费用 3000 管理费用 1000 贷:应付职工薪酬-工资 (借方合计) 6、按职工工资总额14%计提职工福利费 借:生产成本-a产品 12000*14% -b产品 8000*14% 制造费用 3000*14% 管理费用 1000*14% 贷:应付职工薪酬-工资 (借方合计) 7、计提固定资产折旧3160元,其中车间折旧费2380元,管理部门折旧费780元 借:制造费用 2380 管理费用 780 贷:累计折旧 (借方合计) 8、摊销本月份待摊费用2600元,其中车间1400元,管理部门1200元。
借:制造费用 1400 管理费用 1200 贷:长期待摊费用 2600(此科目是新会计准则中的科目,新会计准则已经取消了老准则的“待摊费用”科目,请注意。但是一些执行小企业会计制度的企业还是会用到。
都了解下吧) 9制造费用按生产工人工资比例摊销配到A、B两种产品成本中 把上述制造费用的借方都加起来,假如为Z,把A产品的成本累计起来,假如为Q,把B产品的成本累计起来,假如为W, 则A产品应承担的制造费用=Z*[Q/(Q+W)]=U 则B产品应承担的制造费用=Z*[W/(Q+W)]=P 则: 借:生产成本 -A产品 U -B产品 P 贷:制造费用 U+P=Z 10、A产品2000件已全部完工,按其实际生产转账 借:库存产品 U+Q 贷:生产成本-A产品 U+Q 11、销售给新华工厂A产品1800件,每件售价28元;B产品4400件,每件售价14元,计货款112000元,增值税19040元,货款尚未收到。 借:应收账款-新华工厂 112000+19040 贷:主营业务收入-A产品 1800*28 —B产品 4400*14 应交税费-应交增值税(销项税额) 19040 12、结转上述已销产品销售成本(A产品每件20元,B产品每件10元) 借:主营务成本-A产品 1800*20 -B产品 4400*10 贷:库存商品 —A产品 1800*20 —B产品 4400*10 13、以现金支付销售产品包装、装卸费等销售费用1100元。
借:销售费用 1100 贷:库存现金 1100 14以银行存款支付本季度利息15000元(前二个月已预提10000元) 借:财务费用-利息费用 5000 应付利息 10000 贷:银行存款 15000 15、计提本月应交税4600元,城建税1000元 借:营业税金及附加 1000 贷:应交税费-应交城市维护建设税 1000 你那个”应交税“是什么税啊 。
不知道类目,没给你处理。 16、由于自然灾害辅助材料损坏300千克价值1120元;领导批字作非正常损失处理 借:营业外支出 1120 贷:原材料-辅助材料 1120 17、出售多余材料2000元,增值税340元,价款存入银行;同时结转该材料实际成本1500元 借:银行存款 2340 贷:其他业务收入 2000 应交税费-应交增值税(销项税额) 340 借:其他业务成本 1500 贷:原材料 1500 18、将12月份各损益账户发生额转入“本年利润”账户,算出12月份利润总额。
年末结转,你应该会吧。
这个就是把费用和收入结转如本年利润。 一般都是这种架构,你把前面这些科目的金额统计下就可以了 借:本年利润 贷:管理费用 财务费用 主营业务成本 其他业务成本 销售费用 营业税金及附加 营业外支出 等等。
费用类科目 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 19、按利润总额的25%计提本月所得税 所得税=(本年利润贷方金额-本年利润借方金额)*25%=K 如果》0,表明今年盈利。 借:所得税费用 K 贷:应交税费-应交所得税 K 如果K<=0,则今年无盈利,0申报。
20按12月份税后利润10%提取盈余公积提取盈余公积,,,就更简单了。=[(本年利润贷方金额-本年利润借方金额)-k]*10%=M 借:利润分配 ; -提取法定盈余公积M 贷:盈余公积-法定盈余公积 M。
一级科目: 原材料 ,短期借款, 应付账款, 固定资产, 生产成本, 应收账款 。其余都是二级明细科目。
总分类科目(一级科目)一般是会计准则规定的,不能改变,都是登记在总账上的,而二级以下的明细科目可以根据单位需要自己设定,反映一级科目的具体内容。
总账属于一级科目,下面可以设二级\三级\四级等.总账的数据是它的下级明细科目的汇总。
如果只涉及到二级科目,那你可以说二级科目就是明细科目,如果有三级、四级科目,那最后一级的就是明细科目,二级科目就包含明细科目。
例如:原材料-甲材料-乙材料 ,原材料就是一级总分类科目,甲乙材料就是原材料的分类,是二级科目
扩展资料:
会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求,对会计要素的具体内容进行分类核算的科目,称为会计科目。 会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同,又分为总分类科目和明细分类科目。前者是对会计要素具体内容进行总括分类,提供总括信息的会计科目,如“应收账款”、“原材料”等科目,后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目,如“应收账款”科目按债务人名称设置明细科目,反映应收账款具体对象。而会计科目表则是由多种会计科目组成,对各类会计科目的一种集合。
参考资料:搜狗百科 会计科目汇总表
会 计 科 目 顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 银行专用 4 1011 存放同业 银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金 证券专用 7 1031 存出保证金 金融共用 8 1051 拆出资金 金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产 金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金 保险专用 17 1221 应收代位追偿款 保险专用 18 1222 应收分保账款 保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产 银行专用 24 1301 贷款 银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券 银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产 农业专用 38 1431 周转材料 建造承包商专用 39 1441 贵金属 银行专用 40 1442 抵债资产 金融共用 41 1451 损余物资 保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产 保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金 保险专用 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产 租赁专用 61 1612 未担保余值 租赁专用 62 1621 生产性生物资产 农业专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 64 1623 公益性生物资产 农业专用 65 1631 油气资产 石油天然气开采专用 66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销 69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉 71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢 二、负债类 74 2001 短期借款 75 2002 存入保证金 金融共用 76 2003 拆入资金 金融共用 77 2004 向中央银行借款 银行专用 78 2011 同业存放 银行专用 79 2012 吸收存款 银行专用 80 2021 贴现负债 银行专用 81 2101 交易性金融负债 82 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利 保险专用 92 2261 应付分保账款 保险专用 93 2311 代理买卖证券款 证券专用 94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金 保险专用 103 2702 保险责任准备金 保险专用 104 2711 保户储金 保险专用 105 2721 独立账户负债 保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来 银行专用 111 3002 外汇买卖 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备 金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工 建造承包商专用 127 5402 工程结算 建造承包商专用 128 5403 机械作业 建造承包商专用 六、损益类 129 6001 主营业务收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手续费收入 金融共用 132 6031 保费收入 保险专用 133 6032 分保费收入 保险专用 134 6041 租赁收入 租赁专用 135 6051 其他业务收入 136 6061 汇兑损益 金融专用 137 6101 公允价值变动损益 138 6111 投资收益 139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用 140 6202 摊回赔付支出 保险专用 141 6203 摊回分保费用 保险专用 142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出 145 6405 营业税金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手续费支出 金融共用 148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用 149 6502 提取保险责任准备金 保险专用 150 6511 赔付支出 保险专用 151 6521 保户红利支出 保险专用 152 6531 退保金 保险专用 153 6541 分出保费 保险专用 154 6542 分保费用 保险专用 155 6601 销售费用 156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 158 6604 勘探费用 159 。
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