有代收代付吗(代收代付会计分录)
1.代收代付会计分录
代收时
借：银行存款/库存现金
贷：其他应收款--代收代付款
代付时
借：其他应付款--代收代付款
贷：银行存款
其他应收款核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
其他应付款核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。
扩展资料：
例1】大华公司以经营性租赁方式租入厂房一幢，按租赁合同规定，每月租金于次月底支付，本月计提应付租金2 500元。应记录：
借：制造费用 2 500
贷：其他应付款──应付租金 2 500
次月通过银行转账支付应付租金，应记录：
借：其他应付款──应付租金 2 500
贷：银行存款 2 500
【例2】大华公司实行退休金统筹，本月按规定标准计提统筹退休金3 000元。则应记录：
借：管理费用──劳动保险费 3 000
贷：其他应付款──应付统筹退休金 3 000
【例3】甲公司出租给某企业机器设备一台，收到租用押金6000元，甲公司账务处理如下：
借：银行存款6000
贷：其他应付款6000
【例4】接上例，某企业租赁期结束退还该机器设备，甲公司退还押金，甲公司账务处理如下：
借：其他应付款6000
贷：银行存款6000
参考资料：搜狗百科-其他应付款
参考资料：搜狗百科-其他应收款
2.代收代付税费如何做会计科目
1、代收代付劳务，可以通过“其他应付款”科目核算。
2、帐务处理
(1)收到代付劳务款项时
借：银行存款贷：其他应付款--代付劳务款
(2)支付劳务款时
借：其他应付款--代付劳务款贷：银行存款等
3、代垫代缴应缴的税费，通过“其他应收款”科目核算。
(1)代垫税金时
借：其他应收款--代垫税金贷：银行存款等
(2)收回代垫税金
借：银行存款等贷：其他应收款--代垫税金
扩展资料
本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
参考资料来源：百度百科-其他应收款
3.关于代收代付的会计问题
1，总厂开了张银行支票80000元是发各个车间工资的；但本来是要开100000元给各个车间的，这时补做会计分录： 计提100000元应付工资： 借：制造费用 100000 贷：应付职工薪酬 100000 实发80000元工资： 借：应付职工薪酬 80000 贷：现金（银行存款）80000 2，出纳开了张收据，内容是‘收各个车间应缴的税费20000元’，这是100000元应付工资中，扣除20000元的所得税，剩下80000元实发工资。
3，收到了各个车间签好的工资表。 各车间汇入工缴费借：银行存款100000 贷：其他业务收入--各车间工缴费收入100000计提税金借：其他应收款20000 贷：应交税费20000计提工资借：营业外支出80000贷：应付职工薪酬80000 你应该还需要作出发放工资的银行付款收据。
