税后扣款计入(公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录)
1.公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录
具体会计分录如下：一、工资计提时：借：管理费用/销售费用/开发成本（等）贷：应付职工薪酬二、发放时，代扣代缴个人所得税：借：应付职工薪酬贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）三、缴纳个人所得税时：借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）贷：银行存款扩展资料：扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（三）劳务报酬所得；（四）稿酬所得；（五）特许权使用费所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得；（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
参考资料：个人所得税代扣代缴暂行办法-百度百科。
2.代扣税怎么做会计分录
企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务；第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。
说明如下： 第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时借：应付工资 贷：应交税金——代扣代缴个人所得税 第二，企业为个人代负个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。
这种情况通常是企业的自愿行为。二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。
这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的一种“处罚”。企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出应记入“营业外支出”科目。
与之相适应，企业代付的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳税所得额。
3.代扣款项的会计分录怎么做
1、计提时：
借：生产成本、管理费用等
贷：应付职工薪酬——社会保险费单位部分
应付职工薪酬——住房公积金单位部分
2、发工资：
借：应付职工薪酬——工资薪金
贷：银行存款
应交税费——个人所得税
应付职工薪酬——社会保险费个人部分
应付职工薪酬——住房公积金个人部分
3、缴纳时：
借：应付职工薪酬——社会保险费单位部分
应付职工薪酬——住房公积金单位部分
应付职工薪酬——社会保险费个人部分
应付职工薪酬——住房公积金个人部分
贷：银行存款
代扣代缴扣缴流程：
公司付给的私人劳务费不在代扣范围中，因为还涉及到征收营业税问题，所以应由个人凭个人身份证、公司支付证明（加盖公章）到税务局申请开具劳务发票并缴纳税款（8%左右），公司凭对方的发票支付并在税前列支。没有发票不能税前列支。
纳税详情：
提供劳务属于应税劳务，按规定要征收营业税。个人申请开票，要按劳务收入缴营业税5%，按缴纳的营业税税额缴纳城建税、教育费附加（各地规定不一，但两项合计一般在0.5%左右），再加个人所得税带征2%左右（各地规定是不一）。
