职工住院费(员工医药费报销,会计分录怎么做)
1.员工医药费报销,会计分录怎么做
职工报销医药费应记入管理费用，明细科目可设置职工福利费，会计分录为：
借：管理费用——职工福利费
贷：库存现金/银行存款
管理费用是指企业的行政管理部门为管理和组织经营而发生的各项费用，是期间费用的一种，它主要是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。具体包括的项目有：工资福利费、折旧费、工会费、职工教育经费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税。印花税、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、坏账损失、公司经费、劳动保险费、董事会会费等等。
为了核算和监督管理费用的发生和结转情况，企业应设置“管理费用”科目。该科目的借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记月末转入“本年利润”科目的管理费用，月末一般应无余额。
管理费用的明细科目设置及说明：
1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资
2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；
3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入
4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；
5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；
6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；
7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；
8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；
9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；
10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；
11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；
12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的
14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费
15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；
16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；
17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
18、管理费用—其他：包括审计费、评估费、诉讼费、法律顾问费、排污费、等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用；
2.关于员工住宿费的会计分录
1、租凭费按扣除个人负担的剩余部分计入借成本费用科目，贷记其他应付款-房租2、将代扣的由员工负担的住宿费，从应付职工薪酬-工资中转出到其他应付款-房租3、再按应付职工薪酬-工资科目的余额发放工资（扣除住宿费后的实发工资），其他应付款-房租的余额（公司负担及员工负担合计）支付房租费。
举例如下：例如商品房房租费每月需支付2000元，2月员工工资中需扣除1500元住宿费，不足部分由公司负担，则：一、不足部分由公司负担，分录：借：管理费用 500贷：其他应付款-房租 500二、发工资时扣除员工住宿费借：应付职工薪酬 1500贷：其他应付款-房租 1500扩展资料：应付职工薪酬计算一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。
三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：（一）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。
（二）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。参考资料来源：百度百科--应付职工薪酬。
3.支付职工报销的医疗费怎么做分录
医疗费、出差费用等，这些费用理论上可以归属到各个部门（比如车间归入制造费用，总部归入管理费用）。而由于在实际操作中，这些报销事宜往往由公司财务部直接控制，应该视作全体职员一般性费用处理。一般不会车间设一个报销会计，总部再设一个报销会计，不分开核算不必归属到各部门费用了。=========2.0 账务=========按《企业会计准则——应用指南》规定借：应付职工薪酬——职工福利 贷：库存现金按《企业会计制度》等选用你方目前使用科目问题的关键是明确这种费用的性质：财务部直属费用，还是企业其他部门分管费用。如果该费用不具备分管条件，应该按直属费用处理。
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