收税款(收开票税费会计分录)

1.收开票税费会计分录

1、企业开具发票，对应税费的会计分录为：

借：应收账款——公司名称

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、企业收到发票，对应税费的会计分录为：

借：库存商品（根据发票内容计入对应科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应收账款——公司名称

企业开具发票时，应当设置“应收账款”科目以及“主营业务收入”科目核算，涉及对应税费时，应通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目进行核算；企业发票时，应当根据发票内容计入对应科目，涉及对应进项税额的，还应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目核算。

2.代收代付税费如何做会计科目?

1、代收代付劳务，可以通过“其他应付款”科目核算。

2、帐务处理

(1)收到代付劳务款项时

借：银行存款贷：其他应付款--代付劳务款

(2)支付劳务款时

借：其他应付款--代付劳务款贷：银行存款等

3、代垫代缴应缴的税费，通过“其他应收款”科目核算。

(1)代垫税金时

借：其他应收款--代垫税金贷：银行存款等

(2)收回代垫税金

借：银行存款等贷：其他应收款--代垫税金

扩展资料

本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

参考资料来源：百度百科-其他应收款

3.怎样做增值税税费的会计分录

去百度文库，查看完整内容>内容来自用户：天涯教育计提增值税的会计分录应该怎样做增值税会计分录是日常经济活动中经常会涉及的，那幺怎样做会计分录呢，下面小编为大家提供计提增值税的会计分录要怎样做，仅供大家参考。

  当月计提增值税的会计分录做账方法当月增值税销项、进项、进项税额转出等全部入账后，如当月销项税额发生额+进项税额转出发生额大于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则应作如下分录将其结转： 假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额7万元，期初未抵扣进项税额1.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应转出应交增值税2万元。 借：应交税费-应交增值税-销项税额100,000.00 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出5,000.00 贷：应交税费-应交增值税-进项税额85,000.00(7万+1.5万) 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00  将本月应交增值税转至未交增值税中 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税20,000.00 下月交纳时： 借：应交税费-应交增值税-未交增值税20,000.00 贷：银行存款20,000.00  如果当月销项税额发生额+进项税额转出发生额小于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则根据情况进行结转： 假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额9万元，期初未抵扣进项税额3.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应将当月销项税额、进项税额。