本科目核算企业固定资产的原价。
18) 1502累计折旧:本科目核算企业固定资产的累计折旧。17) 1501固定资产、信用卡存款。
7)1133其他应收款、修理用备件(备品备件)。4)1101短期投资:本科目核算企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资。
包括各种股票、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金:本科目核算企业除应收票据、应收帐款等以外的其他各种应收:本科目核算企业投出的期限在1年以上(不含1年)各种投权性质的投资,包括购入的股票和其他股权投资等。16)1402长期债权投资:本科目核算企业购入的在1年内(不含1年)不能变现或不准备变现的债券和其他债权投资、管理费)550212水电费(注:反映洗车费。
15)1401长期股权投资、尚未交付安装的需要安装设备的实际成本,以及预付大型设备款和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工具及器具等的实际成本。21)1701固定资产清理:本科目核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。
22)1801无形资产:本科目核算企业为生产商品、提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。23)1805无形资产减值准备:本科目核算企业计提的无形资产减值准备。
24)1901长期待摊费用:本科目核算企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出通讯摊销期限在1年以上的其他待摊费用。25)1911待处理财产损溢:本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
1.2.2 负债类科目1)2101短期借款:本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。2)2111应付票据:本科目核算企业购买商品、接受劳务等而开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3)2121应付帐款:本科目核算企业购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项。4)2131预收帐款:本科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
5)2151应付工资:本科目核算企业应付给职工的工资总额。6) 153应付福利费:本科目核算企业提取的福利费。
7)2161.应付股利:本科目核算企业经董事会或股东大会,或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。8)2171应交税金:本科目核算企业应交纳的各种税金。
9)2176其他应交款:本科目核算企业除应交税金、应付股利等以外的其他各种应交的款项。包括应交的教育费附加。
10)2181其他应付款:本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项。11)2191预提费用:本科目核算企业按规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用。
12)2211预计负债:本科目核算企业各项预计的负债,包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证等很可能产生的负债。13)2301长期借款:本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上(不含1年)的各项借款。
14)2341递延税款:本科目核算采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业,由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异影响所得税的金额,以及以后各期转回的金额。1.2.3 所有者权益类科目1)3101实收资本:本科目核算企业按照企业章程的规定,投资者投入企业的资本。
2)3103已归还投资:本科目核算中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资。3)3111资本公积:本科目核算企业提取的资本公积。
4)3121盈余公积:本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积。5)3131本年利润:本科目核算企业实现的净利润(或发生的净亏损)6)3141利润分配:本科目核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的积存余额。
1.2.4 损益类科目1)5101主营业务收入: 本科目核算企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入。2)5102其他业务收入:本科目核算企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务收入。
3)5301营业外收入:本科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入。4)5401主营业务成本:本科目核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。
5)5402主营业务税金及附加:本科目核算企业日常活动应负担的税金及附加。6)5405其他业务支出:本科目核算企业除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出。
7)5501营业费用:本科目核算企业营业过程中发生的费用,分公司主要核算物流、市场部门的费用。8)5502管理费用:本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,分公司主要核算负责人及人力资源、财务、信息部门的费用。
9)5503财务费用:本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。10)5601营业外支出;本科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出。
11)5701所得税:本科目核算企业按规定从本期损益中减去的所得税。、暂付款项。
8)1141坏帐准备:本科目核算企业已经支出。企业如有存入其他金融机构的存款:本科目核算企业库存的各种包装。
物流行业会计科目设置 科目的设置 1。
1。1 资产类: 1001现金 1002银行存款 1009其他货币资金 1101短期投资 1111应收票据 1131应收帐款 1133其他应收款 1141坏帐准备 1151预付帐款 1211原材料 1221包装物 1231低值易耗品 1243库存商品 1301待摊费用 1401长期股权投资 1402长期债权投资 1421长期投资减值准备 1501固定资产 1502累计折旧 1505固定资产减值准备 1601工程物资 1701固定资产清理 1801无形资产 1805无形资产减值准备 1901长期待摊费用 1911待处理财产损溢 1。
1。2 负债类: 2101短期借款 2111应付票据 2121应付帐款 2131预收帐款 2151应付工资 2153应付福利费 2161应付股利 2171应交税金 2176其他应交款 2181其他应付款 2191预提费用 2211预计负债 2301长期借款 2321长期应付款 2341递延税款 1。
1。3 所有者权益 3101实收资本 3103已归还投资 3111资本公积 3121盈余公积 3131本年利润 3141利润分配 314115未分配利润 1。
1。 4 收入损益类 5101主营业务收入 5401主营业务成本 540101运费 540102货物保险 540103汽车费 54010301-油费 54010302-过路桥费及停车费 54010303-租车费 54010304-修理费 54010305-车辆保险费 54010306-其它(注:反映洗车费、养路费等) 5402主营业务税金及附加 5405其他业务支出 5502管理费用 550201 -工资 550202-福利费 550203-劳动保险费 550204-职工教育经费 550205-办公费 550206-无形资产摊销 550207-招待费 550208-通讯费-公司座机 550209-宿舍费 550210-差旅费 550211-房租(注:反映办公室、房租、管理费) 550212水电费(注:反映办公室的水电费) 550213-折旧费 550214-低值易耗品摊销 550215-会务费 550216-费用性税金 550217 其他 5501营业费用 550101 -工资 550102-福利费 550103-职工教育经费 550104-劳动保险费 550105-通讯费-公司座机 550106 –低值易耗品摊销 550107-差旅费 550108-仓储费(注:反映仓库房租、管理费、水电) 550109-装卸费 550110-包装费 550111-广告费 550112-市场调研费 550113-挑选整理费 550114-物料消耗 550115-折旧费 550116-其他 5503财务费用 550301-利息费 550302-手续费 550303-汇兑损益 5301营业外收入 5601营业外支出 5701所得税 5801以前年度损益调整。
一、物流公司主要科目是因为根据他的业务而设置的:通常包括以下科目:库存现金、银行存款、其他应收款、其他应付款、主营业务收入、主营业务成本、营业费用、本年利润、实收资本。
二、物流公司的帐务相对而言还是比较简单的,主要是成本核算,其成本主要有: 1、油。2、维修。
3、车辆应交的各种税费、保险等。 4、人员工资等 。
5、运输途中的费用 。 三、针对物流企业流程,将有关会计分录整理如下:实收资本的核算 借:银行存款 固定资产 无形资产 贷:实收资本----各股东;主营业务收入的核算,设置一下明细科目:运输收入、装卸收入、堆存收入、代理业务收入。
要了解商业与物流的账为什么要考虑分开,主要是希望享受税收的优惠政策。
一般来说,如果是物流业务,应该按照物流业务的税务要求,征税。
如果你能分开做账,物流业务的税收相对于商务来说,要低不少;如果二项业务未能分开做账,则按高税率征税。
至于你的企业,是否要将商业与物流业务分开做账,你最好请教一下当地的税务部门,看看如果分离做账,是否一定能享受到按物流业务的低税率征税;如果可按物流业务征税的话,做一个预测,当业务收入达到多少时,税收优惠又是多少;这样的话,你可以在物流业务量少时,先不单独做账;而当物流业务量达到一定量时,再将商业业务账与物流业务账分开,单独建立账本,税务部门征税时,分别按商业税率与物流税率计征。
2011年物流行业会计科目表物流行业会计科目表2011最新 科目的设置1.1.1 资产类:1001现金1002银行存款1009其他货币资金1101短期投资1111应收票据1131应收帐款1133其他应收款1141坏帐准备1151预付帐款1211原材料1221包装物1231低值易耗品1243库存商品1301待摊费用1401长期股权投资1402长期债权投资1421长期投资减值准备 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com1501固定资产1502累计折旧1505固定资产减值准备1601工程物资1701固定资产清理1801无形资产1805无形资产减值准备1901长期待摊费用1911待处理财产损溢1.1.2 负债类:2101短期借款2111应付票据2121应付帐款2131预收帐款2151应付工资2153应付福利费2161应付股利2171应交税金2176其他应交款2181其他应付款2191预提费用2211预计负债2301长期借款2321长期应付款2341递延税款1.1.3 所有者权益3101实收资本3103已归还投资3111资本公积3121盈余公积3131本年利润3141利润分配314115未分配利润1.1.4 收入损益类5101主营业务收入5401主营业务成本540101运费540102货物保险540103汽车费54010301-油费54010302-过路桥费及停车费54010303-租车费54010304-修理费54010305-车辆保险费54010306-其它(注:反映洗车费、养路费等)5402主营业务税金及附加5405其他业务支出5502管理费用550201 -工资550202-福利费550203-劳动保险费550204-职工教育经费550205-办公费550206-无形资产摊销550207-招待费550208-通讯费-公司座机550209-宿舍费550210-差旅费550211-房租(注:反映办公室、房租、管理费)550212水电费(注:反映办公室的水电费)550213-折旧费 550214-低值易耗品摊销550215-会务费550216-费用性税金550217 其他5501营业费用550101 -工资550102-福利费550103-职工教育经费550104-劳动保险费550105-通讯费-公司座机550106 –低值易耗品摊销550107-差旅费550108-仓储费(注:反映仓库房租、管理费、水电)550109-装卸费550110-包装费550111-广告费550112-市场调研费550113-挑选整理费550114-物料消耗550115-折旧费550116-其他5503财务费用550301-利息费550302-手续费550303-汇兑损益5301营业外收入5601营业外支出5701所得税5801以前年度损益调整1.2 会计科目使用说明:1.2.1 资产类科目1)1001现金:本科目核算企业的库存现金的增减变动及余额。
2)1002银行存款:本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款,也在本科目核算。
3)1009其他货币资金:本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。4)1101短期投资:本科目核算企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资。
包括各种股票、债券、基金等。5)1111应收票据:本科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
6)1131应收帐款:本科目核算企业因销售商品、提供劳务等,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。7)1133其他应收款:本科目核算企业除应收票据、应收帐款等以外的其他各种应收、暂付款项。
8)1141坏帐准备:本科目核算企业提取的坏帐准备。9)1151预付帐款:本科目核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
10)1211原材料:本科目核算企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。11)1221包装物:本科目核算企业库存的各种包装物的实际成本或计划成本。
12)1231低值易耗品:本科目核算企业库存的低值易耗品的实际成本。13)1243库存商品:本科目核算企业库存的各种商品的实际成本。
14)1301待摊费用:本科目核算企业已经支出,但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在1年以内(包括1年)的各项费用。15)1401长期股权投资:本科目核算企业投出的期限在1年以上(不含1年)各种投权性质的投资,包括购入的股票和其他股权投资等。
16)1402长期债权投资:本科目核算企业购入的在1年内(不含1年)不能变现或不准备变现的债券和其他债权投资。17) 1501固定资产:本科目核算企业固定资产的原价。
18) 1502累计折旧:本科目核算企业固定资产的累计折旧。19) 1505固定资产减值准备:本科目核算企业提取的固定资产减值准备。
20) 1601工程物资:本科目核算企业为基建工程、更改工程和大修理工程准备 的材料、尚未交付安装的需要安装设备的实际成本,以及预付大型设备款和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工具及器具等的实际成本。21)1701固定资产清理:本科目核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。
22)1801无形资产:本科目核算企业为生产商品、提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。23)1805无形资产减值准备:本科目核算企业计提的无形资产减值准备。
24)1901长期待摊费用:本科目核算企业已经支出。
一.收入 主营业务收入,基本常见的三类:仓储、运输、装卸搬运,日常中记账时候要有二级科目去细分,比如,主营业务收入-运输费。
收入里,会想到一个印花税的问题,印花税的计提是根据合同的不含税数额计提,一定是不含税的数额计提,不是含税的数额计提。像物流行业利润低,它还属于是服务业,有时候月成本大于月收入也正常,没什么奇怪的。
主营业务成本:成本的构成:汽车费(轮胎、过路、油费、折旧)+人员工资+外包等第三方成本+其他日常经营所需成本。会计账上的成本只是一个总数,具体的要看成本附表,每个公司内部都有成本明细模板的。
对应收入的项目发生的费用大部分计入成本,也可以细致。举个栗子,仓库的租金、水电费,可以直接细化归属的主营业务成本-仓储费中。
还有有些业务你一家公司做不了,就需要同行业其他的公司一起完成,这就是外包,外包的时候,你要考虑发票的类别专票和普票,不是说专票就一定好,也不是说普票就不好。这里补充:运输途中的加油费是否可以进项抵扣?完全可以,只要是专票都必须可以,当然你是一般纳税人的情况下。
过路费的进项计提方式:高速公路,金额除以(1+3%)*3%,一级二级公路,金额除以(1+5%)*5%。卧槽,物流行业这个玩意儿太多了,我觉得如果当地税务同意作为进项的话,咱们还是做进项吧,但是你还要考虑增值税税负、所得税税负的问题。
如果,我们的税负太低了,就不要做进项了。二、库存现金、银行存款 实际接触物流行业的账,是很杂的,往来账金额有高的,有低的,有回不来的,有回的及时信誉好的。
基本上,有点规模的物流行业,应收基本300家以上,应付大概能有150家?那这应收的300多家我从应收的角度可以如何去管理?我可以把我的基本户,作为日常的缴税、工资、社保、备用金、和必须走基本户的这些使用。一般户我可以设置两个,1、是回款快的,我的重点客户,信誉好的。
2、回款慢的,或者干完这单,找不到人的,人就消失的。我放一个,以一个月或者两个月为限,划拨基本户。
(我个人认为银行账户的合理使用是内部管控的一个工具。) 当然了,这是个思路,实操中还是根据实际情况灵活运用。
只是,我们要是这些往来没有一个银行账户规划的使用,这样会很乱,比如今天对方把钱汇到我基本户了,明天他汇到一般户了,后天该汇到基本户的那个人失踪了,跑路了。很乱。
(当然啦,你还要银行流水、贷款指标、其它因素这些考虑。) 三、固定资产 车辆购置计入固定资产成本,折旧期限不出意外的话是4年,残值率通用标准5%。
这里补充:车辆购置税一定计入成本,但是有个车船税的玩意儿,它是要计提到税金及附加里的。购车的进项税肯定是允许抵扣的。
公司户头的车啊,不是个人的啊。保险费这些就计入管理费用-车辆使用费中吧。
其它的,叉车,物流行业最常用的工具,这个按3年或者5年计提折旧的都有,有点混乱,说它是运输起重设备类5年也好,把它弄3年里面也可以。还有一些常用的设备如码垛机这些,很多适应行业的先进设备,你都需要了解,举个栗子,我买了这个固定资产,我每月的折旧是否小于对于我每月的收益,这些都需要考虑。
还有现值和可变现净值的概念,说白了就是大型设备,我今天买了,从明天起我就要算入它一天的使用费用了,我用了2年,这个设备帮我公司干了什么,2年后,我把它卖了,我能赚多少?这个你就要会固定资产清理了。这个在这个行业零零碎碎,常清理。
其它的不说了,反正5000元以下的办公设备也好,工具也罢,我都计入费用。2017的税法也有条说了,5000元的标准,就别在3000元,2000元议论了。
或者计入周转材料低值易耗品,五五摊销法、一次摊销法。四、存库商品 库存商品在这个行业里是个挺好的科目,真的,里面也是卧虎藏龙的,水挺深。
常见的,比如工作服、轮胎、绳子、材料、反正这些经常用杂七杂八的东西,这里入账时,数量多,按常理一次内部使用消化不了的,就可以计入周转材料-低值易耗品-在库的科目了,根据实际领用情况,是去管理费用、营业费用还是主营业务成本就可以了。这里可以尽情的玩一次摊销了,没必要55很麻烦(在库、在用、摊销了),周转材料低值易耗品也是属于存货的!举个例子,买了100个绳子,运输部用了10个,直接借:主营业务成本10,贷:周转材料-低值易耗品绳子,就行了。
科目余额汇总表余额是在贷方就行了。五、从资产负债表结构上,小型物流公司常会涉及的也就这些了,负债也不会涉及太多,顶多在应付账款的基础上多个其他应付款,应付票据,短期借款。
短期借款银行利率4.35%左右。那就闲聊一个话题,交通违章,这个应该算如主营业务成本里去还是营业外支出离去?我觉得这个两个都行,但是如果需要算单车利润的话,就算营业外支出去吧,根据公司内部管理去做吧。
(我知道交通违章不属于日常经营活动的发生,部分人要求进营业外支出,但是也有算入成本的。) 但是如果计入营业外支出,违章是不需要做纳税调整增加的。
它和罚款、滞纳金这些两码事。公司赔偿款:这个会有,就是运输中造成损坏,根据。
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