900认证(辅导期的账务处理1 本月销项税额1000元,本月认证进项税120爱问)

1.辅导期的账务处理1、本月销项税额1000元,本月认证进项税120 爱问

1、（1）收到上月稽核结果，可抵扣的进项税额为900元。

借：应交税金-应交增值税（进项税额）900 贷：应交税金-代抵扣进项税 900 (2)本月认证进项税1200元 借：原材料 借：应交税费-待抵扣税额 1200 贷：银行存款等 （3）本月销项税额1000元 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费--增值税（销项税额）1000 (4)本月应纳增值税为100(1000-900)： 转出： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）100 贷：应交税费-未交增值税 100 交纳时： 借：应交税费-未交增值税 100 贷：银行存款 100 2、（1）收到上月稽核结果，可抵扣的进项税额为1500元 借：应交税金-应交增值税（进项税额）1500 贷：应交税金-代抵扣进项税 1500 (2)本月认证进项税1200元 借：原材料 借：应交税费-待抵扣税额 1200 贷：银行存款等 （3）本月销项税额1000元 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费--增值税（销项税额）1000 (4)本月进项税大于销项税（1000-1500），不交增值税，不做分录。