附加税的会计分录:如果需要计提,是不是月末根据应交的增值税作为基数,计提附加税,然后国税缴增值税,去地税缴附加税。
“应交税费”科目:
本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。
1. 计时做
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
贷 :应交税费-应交教育费附加
贷:应交税费-地方教育附加费等;
2. 缴纳税费做:
借:应交税费-应交城建税
借 :应交税费-应交教育费附加
借:应交税费-地方教育附加费等;
贷:银行存款
附加税的会计分录:如果需要计提,是不是月末根据应交的增值税作为基数,计提附加税,然后国税缴增值税,去地税缴附加税。
“应交税费”科目:本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。
计时做借:营业税金及附加贷:应交税费-应交城建税贷 :应交税费-应交教育费附加贷:应交税费-地方教育附加费等;缴纳税费做:借:应交税费-应交城建税借 :应交税费-应交教育费附加借:应交税费-地方教育附加费等; 贷:银行存款。
主营业务税金及附加包括:营业税、城建税、教育费附加;以上都是在地税局申报的,增值税不属于营业税金及附加(它是在国税申报的)。
计提时的会计分录: 借:主营业务税金及附加 贷:应缴税费---营业税(如无不用计提) 应缴税费---城建税 应缴税费---教育费附加缴纳后的会计分录: 借:应缴税费---营业税 应缴税费---城建税 应缴税费---教育费附加 贷: 银行存款---地税帐户从07年起把“应缴税金”科目改为“应缴税费”“教育费附加”原来归属于“其他应交款”也该为归属到“应缴税费”。
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