月底刷卡有未达款项(未达账项会计处理内容是什么?)

1.未达账项会计处理内容是什么?

（一）未达账项的账务处理 未达账项账务处理的困难在于对第Ⅱ类情况合法的原始凭证没有到达企业，因此无法编制记账凭证据以登记入账。

鉴于国际上通行的做法将第Ⅱ类情况编制调整分录登记入账的事实，有人建议会计期末根据银行存款余额调节表和银行对账单，先将未入账的第二类情况登记入账，下一期期初再用红字冲回，待收到有关凭证后再作正常处理。 这样“银行已入账、企业未入账”的第二类情况就不存在了，会计期末报表反映的货币资金也是真实的。

但这种做法对银行存款余额调节表和银行对账单是否为合法的原始凭证存在模糊的判断：若合法，不必下期期初再冲回；若不合法，入账基础就值得怀疑。作为一种改进，企业可以根据银行对账单对第二类情况进行整理汇总，将银行已收、企业未收的款项汇总为一类，将银行已付、企业未付的款项汇总为一类，由汇总人员和会计主管审核签字，将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账。

为了进行账务处理，设想可开设一个总账科目，科目名称不妨就叫“未达账项”，同“银行存款”类似同属于资产类科目，借方登记银行已收企业未收的款项或前期银行已付企业未付款项的转回，贷方登记银行已付企业未付的款项或前期银行已收企业未收款项的转回。 举例来说，企业开户行收到销售商品的货款10000元，但结算凭证并未送达企业，根据银行对账单，企业编制经审核的自制原始凭证，可以编制记账凭证，会计分录为： 借：未达账项 10000 贷：应收账款 10000 当结算凭证到达时，根据结算凭证再作账务处理： 借：银行存款 10000 贷：未达账项 10000。

又如，企业开户行代企业缴纳管理部门耗用的水电费1000元，企业未收到扣款通知，根据银行对账单，企业编制经审核的自制原始凭证，可以编制记账凭证，会计分录为： 借：管理费用 1000 贷：未达账项 1000 当结算凭证到达企业时，再作账务处理： 借：未达账项 1000 贷：银行存款 1000。 未达账项可根据开户银行开设明细账；另外，可以专门为未达账项设立备查簿，会计期末根据开户行分类登记，以实现对未达账项的动态管理。

（二）未达账项的披露 厘清了未达账项的账务处理问题，关于其表内披露的问题自然得以破解。资产负债表“货币资金”项目不仅包括现金、银行存款、其他货币资金，还应包括未达账项。

若未达账项期末有借方余额，表明是一项资产，货币资金项目应是以上四项内容的加总；若未达账项期末有贷方余额，表明实际上具有负债性质，货币资金项目应是现金、银行存款、其他货币资金加总以后减去未达账项的贷方余额。这样便实现了未达账项的表内披露问题。

考虑对未达账项的会计管理和会计信息使用者的需要，可以进一步在会计报表附注中进行披露，以提供更加详细的会计信息。 此时可以考虑对未达账项采用分类披露的形式，重点披露第二类情况，当然为了信息的完整、充分，第一类情况也可以包括在内。

2.有一笔设备未款月末汇出月末会计怎么结

1。

辅助生产费用的归集 为归集辅助生产车间发生的各项生产费用，企业要设置“辅助生产成本”账户，该账户一般按车间设置二级账。对辅助生产车间在生产中发生的各项费用，要先归集到辅助生产成本账户及其各明细账的借方。

对辅助生产车间发生的各项制造费用，有两种处理方法：如果辅助生产车间设置“制造费用”明细账，则发生的制造费用可先归集到辅助生产车间“制造费用”明细账中，期末再分配转入辅助生产成本；如果辅助生产车间不设置“制造费用”明细账，辅助生产成本明细账可多设一些专栏，发生的制造费用可直接归集到辅助生产成本明细账中。 如果辅助生产车间不设“制造费用”明细账，发生的各项辅助生产费用可做如下分录： 借：辅助生产成本——**车间（或*产品） 贷：原材料 应付职工薪酬 累计折旧等 如果辅助生产车间设置“制造费用”明细账，发生的辅助生产费用做如下分录： 借：辅助生产成本——**车间（或*产品） 制造费用——*辅助生产车间 贷：原材料 应付职工薪酬 累计折旧等 2。

辅助生产费用的期末结转 辅助生产费用的期末结转也分两种情况： 如果辅助生产车间为基本生产车间生产材料、模具、包装物等，这些产品完工以后要先入库，基本生产车间需要时再从库房领用。 当辅助生产车间生产的材料、模具、周转材料等完工入库时做如下分录： 借：原材料 周转材料等 贷：辅助生产成本——**车间 如果辅助生产车间为基本生产车间和各部门直接提供产品或劳务（如供电、供水、机修、运输等辅助生产车间为企业内部生产单位和各部门提供的产品和劳务），应区别以下情况进行处理。

其中机修车间为企业内部服务发生的辅助生产费用应在管理费用和销售费用之间进行分配。按照新会计准则，生产车间和管理部门发生的修理费应直接计入管理费用，与专设销售机构相关的固定资产修理费应计入“销售费用”账户。

其他各辅助生产车间，如供电、供水、供气等车间为企业内部服务发生的辅助生产费用，期末要向基本生产成本等各受益对象进行分配结转。 期末结转后，这些辅助生产费用明细账账户应无余额。

期末结转辅助生产费用做如下分录： 借：基本生产成本——*产品 制造费用——基本生产车间 管理费用 销售费用等 贷：辅助生产成本——**车间。

3.会计科目如果公司月末有一笔钱暂时不知道是什么业务的钱,月末怎么

可以暂时不入账，等弄清楚业务内容后再作相关的帐务处理。

也可以暂时记入“其他应付款”科目。 2011-03-01 12:40 补充问题 是别的公司汇给我们公司的钱 汇款也要弄清楚内容才能确定科目。

如果是预付货款 借：银行存款 贷：预收账款 如果是收回欠款（货款） 借：银行存款 贷：应收账款 如果是借款 借：银行存款 贷：其他应付款 2011-03-01 14:43 补充问题 是别的公司汇给我们公司的钱 那摘要写什么呢？ （1）如果是预付货款，摘要写：预收货款。 （2）如果是收回欠款（货款），摘要写：收回销售欠款。

（3）如果是借款，摘要写：向XXX公司借款。

4.会计中,发现未达账项,怎么做账务处理啊

发现未达账项账务处理方法：

1、企业可以根据银行对账单情况进行整理汇总，将银行已收、企业未收的款项汇总为一类，将银行已付、企业未付的款项汇总为一类，由汇总人员和会计主管审核签字，将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账。

2、可开设一个总账科目，科目名称不妨就叫“未达账项”，同“银行存款”类似同属于资产类科目，借方登记银行已收企业未收的款项或前期银行已付企业未付款项的转回，贷方登记银行已付企业未付的款项或前期银行已收企业未收款项的转回。

扩展资料

由于处理时间上有先有后，而就其产生的未达账项进行查清处理的工作。对上年联行未达账项，一般要求在每年3月份以前查清。其主要做法是：

1、划分联行年度。

2、各行处对上年联行账务的处理。

3、各行处查清上年

联行未达的主要标志是： 上年的最后一份联行往账报告表的余额同年未总账上联行往账科目余额相符；上年的联行来账第一联报单，全部与总行电子计算中心寄来的上年对账表核对无误，联行来账上年户已销清结平；

未核销报单款项科目上年户全部查清已无余额； 未转账错误报单登记簿内的上年度错误报单已全部处理完毕。

参考资料来源：搜狗百科--未达账项