小规模纳税人税收(小规模纳税人的和账务处理)
1.小规模纳税人的会计科目和账务处理
购货
借：库存商品
贷：银行存款（应付账款）
销售时
借：银行存款（应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-增值税
付费用
借：管理费用（销售费用）---***（明细，如工资等）
贷：库存现金
银行存款利息收入
借：银行存款
借：财务费用-利息 （红字）
结转库存
借：主营业务成本
贷：库存商品
计提税金（城建税=增值税*7% 教育费附加=增值税*3%）
借：主营税金及附加
贷：应缴税费-城建税
应缴税费-应缴教育费附加
结转收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
缴税时
借：应缴税费-增值税
应缴税费-城建税
应缴税费-应缴教育费附加
贷：银行存款
计提企业所得税时
借：所得税费
贷：应缴税费-企业所得税
等等
2.小规模纳税会计分录
小规模纳税人基本会计分录汇总 1、注册资金交存验资户 借：银行存款----验资户 贷：实收资本 2、由验资户转入基本户 借：银行存款----基本户 贷：银行存款----验资户 3、取备用金 借：库存现金 贷：银行存款 4、签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用 贷：银行存款 5、购置电脑、办公家俱等固定资产。 借：固定资产 贷：银行存款 6、购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用 贷：库存现金 7、支付与销售有关和各项费用。 借：营业费用 贷：库存现金（银行存款） 8、预存税款 借：银行存款----纳税户 贷：银行存款----基本户 9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品 贷：银行存款 10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。 借：财务费用 贷：银行存款 11、发生销售收入，款项收回。
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金----应交增值税 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 12、月未预提本月工资、福利费。 借：管理费用----工资 营业费用----工资 贷：应付工资 借：管理费用----福利费 营业费用----福利费 贷：应付福利费 工资总额 13、本月利息收入。
借：银行存款 贷：财务费用 14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧） 借：管理费用---折旧费 贷：累计折旧 15、本月应摊销的房屋租金。
借：管理费用---租金 贷：长期待摊费用 16、计算本月应交的税金 借：主营业务税金及附加 . 贷：应交税金----城市建设维护税 其它应交款----教育税附加 17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元） 借：管理费用----印花税 贷：银行存款----纳税户 18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。
借：所得税 贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*25% 19、结转本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得税 借：主营业务收入 贷：本年利润 20、结转利润分配。 借：利润分配---未分配利润 贷：本年利润。
3.小规模纳税人账户的会计科目都有哪些?
小规模纳税人也执行企业会计准则（制度），涉及的会计科目主要看你是什么行业的，基本科目都一样，有些科目如生产成本，商业企业基本不用设置该科目；有的科目名称有差异，如工业用“物资采购”，商业用“在途物资”，有的费用科目商业企业可不设置，如管理费用，商业只设置“营业费用”即可，等等， 但没有本质区别。
具体设置哪些会计科目，提供个参考：2011年最新会计科目表顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围一、资产类1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 5 1015 其它货币基金 12 1122 应收帐款 21 1231 其它应收款 28 1401 材料采购 30 1403 原材料 32 1406 库存商品 36 1412 包装物及低值易耗品 43 1501 待摊费用 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 59 1606 固定资产清理 二、负债类84 2202 应付帐款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 90 2241 其他应付款 四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积119 4103 本年利润120 4104 利润分配 五、成本类122 500 生产成本123 5101 制造费用六、损益类129 6001 主营业务收入135 6051 其他业务收入142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本144 6402 其它业务支出145 6405 营业税金及附加155 6601 销售费用 156 6602 管理费用157 6603 财务费用160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整。
4.小规模纳税人在进行增值税会计核算时,应设置的会计科目有
根据《财会2016第22号文件》规定，小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目，不需要设置上述专栏及除"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"外的明细科目。
或者详细点，可以设应交税费--应交增值税（应交税金）、应交税费--应交增值税（已交税金）、应交税费--应交增值税（减免税金）及应交税费--未交增值税。1、为了既有利于加强专用发票的管理，又不影响小规模企业的销售，对会计核算暂时不健全，但能够认真履行纳税义务的小规模企业，经县（市）主管税务机关批准，在规定期限内其销售货物或提供应税劳务，可由所在地税务所代开增值税专用发票。
2、在专用发票“单价”栏和“金额”栏分别填写不含其本身应纳税额的单价和销售额；“税率”栏填写增值税征收率3%；“税额”栏填写其本身应纳的税额，即按销售额依照6%征收率计算的增值税额。3、基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训，帮助建立会计帐簿，只要小规模企业有会计，有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，就可以认定为增值税一般纳税人。
5.小规模纳税人主要涉及到哪些会计科目
小规模纳税人也执行企业会计准则（制度），涉及的会计科目主要看你是什么行业的，基本科目都一样，有些科目如生产成本，商业企业基本不用设置该科目；有的科目名称有差异，如工业用“物资采购”，商业用“在途物资”，有的费用科目商业企业可不设置，如管理费用，商业只设置“营业费用”即可，等等。。。但没有本质区别。
具体设置哪些会计科目，提供个参考：
2011年最新会计科目表
顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围
一、资产类
1 1001 库存现金
2 1002 银行存款
5 1015 其它货币基金
12 1122 应收帐款
21 1231 其它应收款
28 1401 材料采购
30 1403 原材料
32 1406 库存商品
36 1412 包装物及低值易耗品
43 1501 待摊费用
54 1601 固定资产
55 1602 累计折旧
59 1606 固定资产清理
二、负债类
84 2202 应付帐款
86 2211 应付职工薪酬
87 2221 应交税费
90 2241 其他应付款
四、所有者权益类
115 4001 实收资本
116 4002 资本公积
117 4101 盈余公积
119 4103 本年利润
120 4104 利润分配
五、成本类
122 500 生产成本
123 5101 制造费用
六、损益类
129 6001 主营业务收入
135 6051 其他业务收入
142 6301 营业外收入
143 6401 主营业务成本
144 6402 其它业务支出
145 6405 营业税金及附加
155 6601 销售费用
156 6602 管理费用
157 6603 财务费用
160 6711 营业外支出
161 6801 所得税
162 6901 以前年度损益调整
