一、资产类编号 会计科目101 现金102 银行存款103 贵金属111 存放中央银行款项112 存放同业款项113 存放联行款项121 拆放同业122 拆放金融性公司123 短期贷款124 中长期贷款125 抵押贷款126 贴现127 逾期贷款129 贷款呆帐准备131 进出口押汇132 应收利息138 坏帐准备139 其他应收款141 短期投资142 长期投资151 固定资产152 累计折旧153 固定资产清理154 在建工程161 无形资产162 递延资产163 待处理财产损溢二、负债类编号 会计科目201 活期存款205 定期存款211 活期储蓄存款215 定期储蓄存款221 财政性存款231 向中央银行借款232 同业存放款项233 联行存放款项241 同业拆入242 金融性公司拆入243 应解汇款244 汇出汇款251 保证金252 本票261 应付利息262 其他应付款263 应付工资264 应付福利费265 应交税金266 应付利润267 预提费用271 长期借款272 发行债券273 长期应付款281 外汇买卖三、所有者权益类编号 会计科目301 实收资本514 投资收益302 资本公积515 营业外收入303 盈余公积521 利息支出311 本年利润522 金融企业往来支出312 利润分配531 手续费支出四、损益类编号 会计科目532 营业费用501 利息收入533 营业税金及附加502 金融企业往来收入534 其他营业支出511 手续费收入535 汇兑损失512 其他营业收入536 营业外支出。
新企业会计准则划定的会计科目适用于所有经济单位,包括银行,网上很多。
这里我可以给你提供 一份商业银行的资产负债表和利润表以资参考: -------------------------- 资产类 资产: 现金及存放中央银行款项 存款同业款项 贵金属 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 买入返售金融资产 应收利息 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 无形资产 递延所得税资产 其他资产 资产总计 ---------------------- 负债及权益类 负债: 向中央银行借款 同业及其他金融机构存放款项 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 卖出回购金融资产款 吸收存款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 预计负债 应付债券 递延所得税负债 其他负债 负债合计 所有者权益(或股东权益): 实收资本(或股本) 资本公积 减:库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益(或股东权益)合计 ------------------------------------ 利润表 项目 一、营业收入 利息净收入 利息收入 利息支出 手续费及佣金净收入 手续费及佣金收入 手续费及佣金支出 投资收益(损失以“-”号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 汇兑收益(损失以“-”号填列) 其他业务收入 二、营业支出 营业税金及附加 业务及管理费 资产减值损失 其他业务成本 三、营业利润(损失以“-”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 四、利润总额(亏损以“-”号填列) 减:所得税费用 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 六、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益。
某公司为增值税一般纳税企业,假设2009年12月发生如下经济业务: 1。
12月1日,向银行借人期限为3个月的借款60000元,年利率6%,借款到期还本息,借入的款项存入银行。 借:银行存款 60000 贷:短期借款 60000 2。
12月8日,开出转账支票一张,向甲公司预付贷款50000元。 借:预付账款 50000 贷:银行存款 50000 3。
12月12日,收到甲公司贷物结算单,其中材料借款40000元,增值税6800元,材料尚未验收入库,贷款已于本月8日预付,多余款项尚未退回。 借:材料采购(或在途物资) 40000 借:应交税费——应交增值税(进项税额)6800 贷:预付账款 46800 4。
上述材料已验收入库 借:原材料 40000 贷:材料采购(或在途物资) 40000 5。12月24日,几道银行通知,本季度企业存款利息收入300远已划入企业账户(假设以前月份没有预计) 借:银行存款 300 贷:财务费用 300 6。
接收B公司用商标的投资,应经专家评估确认,价值为80000元。 借:无形资产——商标使用权 80000 贷:实收资本——B公司 80000 7。
企业从其他单位分的投资利润10000元,存入银行。 借:银行存款 10000 贷:应收股利 10000 在这之前,被投资单位宣告分派现金股利或利润,应作如下会计处理: 借:应收股利 10000 贷:投资收益 10000 8。
甲公司根据规定按净利润的10%提取法定盈余公积金,假定甲公司净利润为65550元。 借:利润分配——提取法定盈余公积 6555 贷:盈余公积——法定盈余公积 6555 。
银行存款——存折上的资产。
银行存款是农家乐存人银行或其他金融机构的各种款项。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。
农家乐一般只有基本存款账户,是办理日常结算和现金收付业务的账户。如:工资、现金的支取。
银行存款收人来源多,也可以是销售收入取得,可以是收回客户欠款,也可以是从银行取得借款,均记人银行存款日记账增加方。银行存款支出情形也很多,如购买设备、购买原材料、偿还所欠货款、偿还银行借款,均记人银行存款日记账减少方。
月末银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对,对账发现不符,通过编制银行存款余额调节表进行查找。
1、银行发放贷款: 借:贷款—本金 贷:吸收存款 2、存放中央银行款项:存放中央银行款项属于资产类账户,银行存放于中国人民银行的各种款项。
3、存放同业:存放同业属于资产类账户,银行存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。 4、同业存放:同业存放属于负债类会计科目,银行吸收的境内、境外金融机构的存款。
5、三者的区别:存放中央银行款项、存放同业都属于资产类会计科目,而同业存放则属于负债类会计科目;存放中央银行款项、存放同业的区别在于银行存放款项的单位不同。
银行的会计科目表如下:编号 会计科目一:资产类101 现金102银行存款103贵金属111存放中央银行款项112存放同业款项113存放联行款项121拆放同业122拆放金融性公司123短期贷款124中长期贷款125抵押贷款126贴现127预期贷款129贷款呆账准备131进出口押汇132应收利息138坏账准备139其他应收款141短期投资142长期投资151固定资产152累计折旧153固定资产清理154在建工程161无形资产162递延资产163待处理财产损益二、负债类201活期存款205定期存款211活期储蓄存款--针对个人215定期储蓄存款--针对个人221财政性存款231向中央银行借款232同业存放款项233联行存放款项241同业拆入242金融性公司拆入233应解汇款244汇出汇款251保证金252本票261应付利息262其他应付款263应付工资264应付福利费265应交税金266应付利润267预提费用271长期借口272发行债券273长期应付款275住房周转金281外汇买卖三、所有者权益类301实收资本302资本公积303盈余公积311本年利润312利润分配四、损益类501利息收入502金融企业往来收入511手续费收入512其他营业收入513汇兑收益514投资收益515营业外收入521利息支出522金融企业往来支出531手续费支出532营业费用533营业税金及附加534其他营业支出535汇兑损失536营业外支出550所得税560以前年度损益调整。
银行会计科目按其与资产负债表的关系划分为表内和表外两大类型。
(1)表内科目
表内科目是反映在资产负债表内的,用来核算直接关系到银行资金实际增减变化情况的科目。按资金的性质和持有目的可分为:资产类、负债类、所有者权益类、损益类和资产负债共同类科目。
特点:按复式记账法下的借贷记账法进行核算,使用统一货币量度,并要求借贷平衡。
(2)表外科目
表外科目是不纳入资产负债表内的,用来反映并不涉及或尚未涉及银行资金增减变化情况但又发生了权责关系,或用以反映和控制银行重要业务事项及数字资料的会计科目。
特点:采用单式记账法,不完全用货币度量,也不要求平衡。
我刚学会计时也和你一样.大学上完了也不太明白,而且很讨厌会计. 但是工作还是干会计,审计.15年了. 给你一点提示: 借贷关系:有借必有贷、借贷必相等.原理是每一笔会计事务都有来龙去脉两个方向. 至于怎样确定方向,建议你按教材强记,没什么好办法.所有科目实际上是记账符号. 发生业务如何选取正确的科目? 你只能去看教材,记住那些科目用法. 关于凭证登帐、结转损益,你得先把前面的问题解决然后才明白. 你现在是刚进门的阶段,基础都没有,该死记就得死记,就那么点科目,总比学英语成千上万个单词容易吧?。
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