地税扣款(国税地税扣的税款,计入什么科目)
1.国税地税扣的税款,计入什么科目
一、增值税属于价外税，如果是定额纳税，只能计入管理费用科目。
二、城建税、教育费附加等地税征收的税种，计入“主营业务税金及附加”科目。
(1)提取时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
(2)结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
(3)缴纳时
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款等
三、个体工商户的定额税是由主管税务机关经过实地核查后确定的，按经营行业、经营规模的不同进行核定。个体工商户的税率为3%。定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，应当提请税务机关重新核定定额，税务机关应当根据规定的核定方法和程序重新核定定额。
根据国家税务总局《个体工商户定期定额征收管理办法》文件精神 ，定期定额征收方式适用的税种及税率如下：
1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率为3%
增值税按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税，
不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）
应纳增值税=不含税销售额*3%
比方说。某件商品你的标价是1030，不含税销售=1030÷（1+3%）=1000元。应交增值税=1000*3%=30元
增值税由国税征收
以下税费由地税征税：
2、城市维护建设税按增值税额依城建税税率计算缴纳；（城建税税率：在城市7%；县城、建制镇的5%；不在城市、县城、建制镇的1%）。
3、教育费附加按增值税额依3%费率计算缴纳。
4、个人所得税按个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
但，对于个体户普遍采取附征的办法，附征率一般在1%-3%之间，普遍在2%左右。应纳个人所得税=应税销售额*附征率。
2.缴纳的地税如何做会计分录?
1、地税是地方税务局征收的税种，主要包括营业税、消费税、城建税、教育费附加、印花税等科目，一般在当月计提，次月缴纳。
2、地税当月计提的会计分录如下：
借：营业税金及附加
贷：应交税费--应交营业税
应交税费--应交消费税
应交税费--应交城建税
应交税费--应交教育费附加
3、地税当月结转税金的会计分录如下：
借：本年利润
贷：营业税金及附加
4、地税下月上交税金的会计分录如下：
借：应交税费--应交营业税
应交税费--应交消费税
应交税费--应交城建税
应交税费--应交教育费附加
贷：银行存款
3.地税扣款凭证
印花税、水利基金收入、残疾人保障金都要计入管理费用。
缴纳时： 借：应交税费-印花税 -残疾人保障金 -水利建设基金 贷：银行存款 提取时： 借：管理费用-印花税 -残疾人保障金 -水利建设基金 贷：应缴税费-印花税 -残疾人保障金 -水利建设基金 后两种基金费用也可以缴纳以后直接计入管理费用，如果当地地税征纳对账表上没有这两项的话： 借：管理费用-xx 贷：银行存款 补充：都要计入管理费用的，应交税金只不过是一个核算中间过程。 你是会计新手的话，建议你直接交完以后做如下分录： 借：管理费用-xx 贷：银行存款。
4.地税扣款凭证
印花税、水利基金收入、残疾人保障金都要计入管理费用。
缴纳时：
借：应交税费-印花税
-残疾人保障金
-水利建设基金
贷：银行存款
提取时：
借：管理费用-印花税
-残疾人保障金
-水利建设基金
贷：应缴税费-印花税
-残疾人保障金
-水利建设基金
后两种基金费用也可以缴纳以后直接计入管理费用，如果当地地税征纳对账表上没有这两项的话：
借：管理费用-xx
贷：银行存款
补充：都要计入管理费用的，应交税金只不过是一个核算中间过程。
你是会计新手的话，建议你直接交完以后做如下分录：
借：管理费用-xx
贷：银行存款
5.地税交的钱怎么做账?
地税交的钱，区别税种按会计准则入账。
地税目前主管的税种有：营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、资源税、印花税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、车船税、烟叶税
按《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》相关规定，营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加和与投资性房地产相关的房产税、土地使用税，计入营业税金及附加科目；房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在"管理费用"科目核算；个人所得税属于代扣代缴，支付时直接借记入应交税费，代扣时贷记应交税费。
6.缴纳地税税收会计分录
营业税 教育费附加 城建税
计提时
借记：主营业务税金及附加-营业税/教育费附加/城建税
贷记：应交税金-营业税
其他应交款-教育费附加/城建税
上交时：
借记：应交税金-营业税
其他应交款-教育费附加/城建税
贷记：银行存款
印花税
借记：管理费用-印花税
贷记：银行存款
车船税要计提时是
借：管理费用-车船使用税
贷：应交税费-车船使用税
上缴税款时
借：应交税费-车船使用税
贷：银行存款
现在车船税由保险公司代收。
7.缴纳地方税的会计分录
社会保险（养老保险、医疗保险、重大疾病保、失业保险、工伤保险）
缴纳时
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
其他应收款--社会保险费--（个人部分）
贷：银行存款
计提时
借：管理费用--社会保险费（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
缴纳残保金时
借：管理费用——残疾人就业保障金
贷：银行存款
水利基金、教育费附加、城建税
计提时
借：营业税金及附加--水利基金、教育费附加、城建税
贷：应交税费--水利基金、教育费附加、城建税
缴纳时
借：应交税费-水利基金、教育费附加、城建税
贷：银行存款
个人所得税、计算时
借：其他应收款--个人所得税 贷：应交税费--个人所得税
缴纳时
借：应交税费--个人所得税 贷：银行存款
缴纳印花税时
借：管理费用--印花税 贷：银行存款
8.交地税时计哪个科目
新会计准则会计科目有所变动，1、应缴税金改成了应缴税费。
故你公司缴纳地税附加税应为，
月末预提分录：
借：主营业务税金及附加
贷：应缴税费-应缴城市维护建设费
应缴税费-应缴教育费附加费
月初实际缴纳时
借：应缴税费-应缴城市维护建设费
应缴税费-应缴教育费附加费
贷：银行存款
还有一级科目是有规定的，二级科目只要清楚就可以，文字上要求不是特别严格。
