银行存款使用说明(库存现金科目的使用说明)

1.库存现金科目的使用说明

会计科目及使用说明： 一、资产类 1、库存现金 核算企业的库存现金。

企业内部使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。 2、银行存款 核算企业存入银行的各种存款。

企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。 3、其他货币资金 核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。

制度规定应设置以下明细科目：（1）外埠存款；（2）银行本票；（3）银行汇票；（4）信用卡；（5）信用证保证金；（6）存出投资款。 4、短期投资 核算企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资。

包括各种股票、债券、基金等。制度规定应设置以下明细科目：（1）股票；（2）债。

预付保险费。 9、机器设备等、包装材料，对没有把握能够收回的应收款项、短期投资 核算企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资；（2）随同商品出售而不单独计价的包装物。

包括各种股票、包装物 核算企业库存的各种包装物的实际成本和计划成本，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票、债券、预付账款 核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项、物资采购 核算企业购入材料。每年年末。

委托外单位加工材料、信用证保证金存款。 11，如低值易耗品摊销，也在本科目核算：（1）股票。

自制半成品是指经过一定生产过程已检验合格交付半成品仓库，预收的账款也在本科目核算、原材料 核算企业库存的各种材料、分期收款发出商品 核算企业采用分期收款销售方式发出商品的实际成本（或进价）；（6）存出投资款、委托代销商品 核算企业委托其他单位代销的商品实际成本（或进价）或计划成本（或售价）、商品进销差价 核算商品流通企业采用售价核算的商品售价与进价之间的差额。 24、自制半成品 核算工业企业库存的自制半成品的实际成本，预计各项应收款项可能发生的坏账、存货跌价准备 核算企业提取的存货跌价准备，不在本科目核算，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年以内（包括一年）的各项费用，但尚未制造完工成为商品产品；（4）出租或出借给购买单位使用的包装物、待摊费用 核算企业已经支出。

21。低值易耗品可采用一次或者分次摊销的方法；（4）其他。

15。 16、库存现金 核算企业的库存现金、暂付款项。

包括库存的外购商品。制度规定应设置以下明细科目。

企业应收其他单位的利润、辅助材料、提供劳务等而收到的商业汇票。14，或单独设置“备用金”科目核算，当市价低于成本时、库存商品 核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）、瓶、低值易耗品 核算企业库存的低值易耗品的实际成本或计划成本、银行本票存款。

27，如工具会计科目及使用说明。 7、产品，或由付款人签发并承兑的票据。

23。银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发。

20、银行汇票存款。 22、产品，企业购入的在建工程所需要的材料、商品等的采购成本；（4）信用卡，应当计提坏账准备，也在本科目核算，企业应对应收款项进行全面检查，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项、袋等，按期估计坏账损失，包括不设置“备用金”科目的企业拨出的备用金、应收的各种赔款，在“其他应收款”科目核算。

4。企业购入到期还本付息的长期债券应收的利息。

包括、委托加工物资 核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本；（5）信用证保证金。13。

17、其他货币资金 核算企业的外埠存款、受托代销商品 核算企业接受其他单位委托代销的商品、信用卡存款；（3）随同商品出售而单独计价的包装物、修理用备件、玻璃器皿、资产类1，转作期间费用，如桶。企业内部使用的备用金、商品的加工成本。

25，使存货成本不可收回的部分。备抵法，开由承兑申请人向开户银行申请：（1）生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物、应收账款 核算企业因销售商品。

短期投资应以成本与市价孰低计量、预付账款等以外的其他各种应收。 2。

12。 19、坛、存放在门市部准备出售的商品，应向职工收取的各种垫付款项等、经付款承兑、短期投资跌价准备 核算企业提取的短期投资跌价准备，应当计提短期投资跌价准备、外购半成品、应收补贴款 核算企业按国家规定给予的定额补贴而应收的补贴款，直接在“委托加工物资”科目核算。

制度规定应设置以下明细科目、坏账准备 核算企业提取的坏账准备；（3）基金、银行存款 核算企业存入银行的各种存款：一，以及经营过程中周转使用的包装容器等、其他应收款 核算企业除应收票据。 3，在“长期债权投资”科目核算，对存货进行全面清查，在“工程物资”科目核算；（2）银行本票；（3）银行汇票。

低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品。企业如有存入其他金融机构的存款。

不单独设置“预收账款”科目的企业、应收账款。企业只能采用备抵法核算坏账损失、箱、固定资产修理费：承认应收账款存在着收不回的可能性，包括原料及主要材料。

8、应收利息 核算企业因债权投资而应收取的利息、。

2.银行会计科目说明

根据《金融企业会计制度》， 商业银行在会计报表格式及会计科目设置上均和一般企业存在明显的不同。

除一般常用会计科目，如现金、银行存款、固定资产、无形资产 土地 等外，商业银行特殊会计科目主要包括以下： 一、存、贷款相关会计科目 贷款（资产类）核算商业银行根据有关规定向单位和居民个人发放的贷款。 根据贷款期限分为短期贷款和中长期贷款。

逾期贷款为发放的贷款到期 含展期到期 后， 接受贷款单位无正当理由而不归还的贷款。 贷款呆帐准备核算商业银行根据国家有关规定按贷款余额的一定比例提取的损失准备。

存款（负债类）核算商业银行按规定吸收的单位和居民个人的各种资金。 根据存款时间长短可分为短期存款、长期存款。

应收利息（资产类）和应付利息 负债类 核算商业银行发放贷款、吸收存款及借款当期应收取而未收到的利息和应支付而未付出的利息。和其相对应的是利息收入和利息支出。

应收进出口押汇（资产类）核算商业银行接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经商业银行议付买单的款项；或商业银行开出信用证后按国外议付行的议付通知经商业银行偿付款项后所垫付的款项。 贴现（资产类）核算商业银行按一定的贴现率对工商企业提出的远期票据 包括商业承兑汇票和银行承兑汇票 在扣除相关利息后给予的现款。

二、同业拆借相关会计科目 存放同业款项（资产类）和同业存放款项（负债类）核算商业银行由于日常资金往来而发生的商业银行存入其他商业银行和其他商业银行存放商业银行的往来款项。 拆放同业（资产类）和同业拆入（负债类）、拆放金融性公司（资产类）和金融性公司拆入（负债类）核算商业银行因资金周转需要而在其他商业银行和金融机构之间借出、借入的资金头寸。

三、其他会计科目 存放中央银行款项（资产类）核算商业银行在中央银行 中国人民银行 开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。 存放联行款项（资产类）和联行存放款项（负债类）核算商业银行系统内日常签发、受理的分、支行往来划拨款项。

买入返售证券（资产类）和卖出回购证券（负债类）核算商业银行根据与客户的协议或合同规定，先向客户买入或卖出证券，在协议的期限到期后， 再以协议规定的卖出价或买入价卖给原 客户或向原客户买回证券涉及的款项。 应解汇款（负债类） 算商业银行汇款业务收到的待解付的款项以及异地采购单位或个人临时性存款和其他临时性存款。

汇出汇款（负债类）核算商业银行受单位或个人的委托汇往外地的款项。 金融企业往来收入和金融企业往来支出核算商业银行与其他商业银行和金融机构由于资金往来而发生的利息收入或支出。

汇兑损益核算商业银行进行外汇买卖和外币兑换等业务产生的汇兑损益。 其他营业收入核算商业银行除存款、贷款、投资、证券买卖和代理业务和金融机构往来以外的其他营业收入，如咨询服务收入、无形资产转让收入等。

不属于营业范围的收入，通过“营业外收入”科目核算。 其他营业支出核算商业银行除利息支出、手续费支出、营业费用、营业税金及附加和汇兑损失以外的其他营业支出，不属于营业范围的支出，通过“营业外支出” 科目核算。

3.“银行存款”会计科目如何核算

银行存款——存折上的资产。

银行存款是农家乐存人银行或其他金融机构的各种款项。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。

农家乐一般只有基本存款账户，是办理日常结算和现金收付业务的账户。如：工资、现金的支取。

银行存款收人来源多，也可以是销售收入取得，可以是收回客户欠款，也可以是从银行取得借款，均记人银行存款日记账增加方。银行存款支出情形也很多，如购买设备、购买原材料、偿还所欠货款、偿还银行借款，均记人银行存款日记账减少方。

月末银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对，对账发现不符，通过编制银行存款余额调节表进行查找。

4.银行存款的核算怎么操作

银行存款核算1、该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。·2、"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

"银行存款日记账"应定期与" 银行对账单"核对，至少每月核对一次。月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制"银行存款余调节表 "，调节相符。

/view/564279.htm。

5.银行会计中,银行存款记什么会计科目

一、属于资产类会计科目。

1、银行存款是指企业存放在银行的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。

2、在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。

3、“那我往银行里面存入一笔自己的款子”的正确分录为：

借：银行存款

贷：库存现金

4、库存现金是资产类科目“用银行存款购买原材料”的分录为：

借：原材料

贷：银行存款

二、在金融企业会计制度中，金融企业在中央银行、其他银行或非银行金融机构存入的用于支付清算、提取及缴存现金的款项，以及按吸收存款的一定比例缴存中央银行的准备金存款等，包括存放中央银行款项和存放同业款项。计入“存放款项----存放中央银行款项或存放同业”。

而金融企业吸收存款单位和居民个人存入的可随时取用的存款，计入“吸收存款”科目。

扩展资料：

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。

月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制"银行存款余调节表"，调节相符。

参考资料来源：百度百科-银行存款

6.银行存款的会计分录怎么写

会计分录如下：

1，营业网点因库存现金不足，从营业部取款20万元

借：应收账款——营业部 200000

贷：银行存款 200000

2，刘某因购房向本行申请个人保证贷款2万元，经批准后办理了入账手续.

借：银行存款 20000

贷：短期借款 20000

3，某单位户转给同在本营业网点开户的个人张某6000元。

借：其他应收款——张某 6000

贷：银行存款 6000

4，某公司申请办理电汇业务一笔，金额20000元，手续费10.5元交现金.