承兑封敞口怎么做(敞口承兑如何做账)

1.敞口承兑如何做账

(1)办理银行承兑汇票 借：其他货币资金—XX银行承兑汇票 贷：银行存款 （2）支付供货单位银行承兑汇票 借：预付账款等相关科目 贷：应付票据（3）差额部分承兑汇票若需要支付利息时：借：财务费用贷：银行存款 （4）承兑汇票到期解付时，根据银行转来的单据视情况做账，有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出，而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户，然后在付款。

直接解付时： 借：应付票据 贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票 先转入单位基本户再解付时： 借：银行存款 贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票 借：应付票据 贷：银行存款解付承兑汇票若有利息收入时：借：银行存款贷：财务费用（借方用红字）。若到期无法偿还差额部分应确认短期借款，平时不需要确认短期借款，企业应建立承兑汇票登记簿，以免到期无提示存在风险。

2.敞口承兑如何做账

(1)办理银行承兑汇票

借：其他货币资金—XX银行承兑汇票

贷：银行存款

(2)支付供货单位银行承兑汇票

借：预付账款等相关科目

贷：应付票据

(3)差额部分承兑汇票若需要支付利息时：

借：财务费用

贷：银行存款

(4)承兑汇票到期解付时，根据银行转来的单据视情况做账，有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出，而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户，然后在付款。

直接解付时：

借：应付票据

贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票

先转入单位基本户再解付时：

借：银行存款

贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票

借：应付票据

贷：银行存款

解付承兑汇票若有利息收入时：

借：银行存款

贷：财务费用（借方用红字）。若到期无法偿还差额部分应确认短期借款，平时不需要确认短期借款，企业应建立承兑汇票登记簿，以免到期无提示存在风险。

3.敞口承兑 分录

存保证金：

借：其他货币资金-承兑保证金 500

贷：货币资金科目 500

办理1000承兑后未使用前，不做分录，但应做好承兑办理及使用的相关记录。

使用时：

借：应付账款或资产类等科目 1000

贷：应付票据 1000

到期归还时：

借：应付票据 1000

贷：其他货币资金-承兑保证金 500

货币资金科目 500

另外，到期时承兑保证金的利息收入冲减财务费用即可。