海外代付(支付国外佣金时,代扣代缴的增值税的会计分录怎么做?)
1.支付国外佣金时,代扣代缴的增值税的会计分录怎么做?
(1)借：管理费用
贷：应百付账款（境外公司非居民企业）
(2)借：应付账款（境外公司非居民企业）
贷：应交税费-应交增值税
银行存款
(3)支付税款时：
借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
一、增值税扣缴义务人
中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为度增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。
二、扣缴义务人解缴增值税税款
境外单位或者个人在境内提供增值税应税服务从境内取得的销售额应缴纳的增值税，由扣缴义务人在每次向境外单位或者个人支付应税销售额时内从支付的款项中代扣代缴。
业务链法：
所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。
此种容方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
参考资料来源：百度百科-会计分录
2.支付境外服务费代扣代缴税款和帐务如何处理?
营改增前，公司支付境外服务费要代扣代缴营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加和预提所得税。
2013年8月1日，部分现代服务业被列入营改增范围，企业因购买境外企业或个人的服务而发生的向境外支付服务费，由原来的代扣代缴营业税改为代扣代缴增值税，常见的有咨询费、特许权使用费等。 关于支付境外服务费代扣代缴税款和帐务处理变化对比如下： 在此设定增值税税率6%，预提所得税税率10%，城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。
例：A公司要向境外B支付500,000。00元咨询费： 营改增前： 代扣代缴营业税=500,000。
00*5%=25,000。00元 代扣代缴城建税=25,000。
00*7%=1,750。00元 代扣代缴教育费附加25,000。
00*3%=750。00元 代扣代缴地方教育费附加=25,000。
00*2%=500。00元 代扣代缴预提所得税=500,000。
00*10%=50,000。00元 帐务处理： 确认咨询费： 借：管理费用—咨询费 500,000。
00 贷：应付帐款—B公司 500,000。00 代扣各项税费： 借：应付帐款—B公司 78,000。
00 贷：应交税费—代扣代缴营业税 25,000。 00 应交税费—代扣代缴城建税 1,750。
00 应交税费—代扣代缴教育费附加 750。00 应交税费—代扣代缴地方教育费附加 500。
00 应交税费—代扣代缴预提所得税 50,000。00 向境外支付咨询费 借：应付帐款—B公司 422,000。
00 贷：银行存款 422,000。00 营改增后： 代扣代缴增值税=500,000。
00/(1+6%)*6%=28,301。89元 代扣代缴城建税=28,301。
89*7%=1,981。13元 代扣代缴教育费附加28,301。
89*3%=849。06元 代扣代缴地方教育费附加=28,301。
89*2%=566。04元 代扣代缴预提所得税=500,000。
00/(1+6%)*10%=47,169。81元 确认咨询费： 借：管理费用—咨询费 471,698。
11 应交税费—应交增值税（进项税额）28,301。89 贷：应付帐款—B公司 471,698。
11 应交税费—代扣代缴增值税 28,301。89 代扣代缴附征税和预提所得税： 借：应付帐款—B公司 50,566。
04 贷：应交税费—代扣代缴城建税 1,981。13 应交税费—代扣代缴教育费附加 849。
06 应交税费—代扣代缴地方教育费附加 566。04 应交税费—代扣代缴预提所得税 47,169。
81 向境外支付咨询费 借：应付帐款—B公司 421,132。 07 贷：银行存款 421,132。
07 以上为大家分析了营改增引起的向支付境外服务费代扣代缴税款和帐务处理变化。 以上就是本文全部内容，认真的阅读，希望可以帮助到你。
3.代收代付的款项,会计上如何处理我公司代为一家境外公司支付了一笔
如果要核算比较细，那你这核算： 1、支付给广告公司的是，以广告公司的发票作为凭证 借：其他应收款-XX公司30000 贷：银行存款30000 2、计提相关的税金时 借：其他应收款-XX公司1500 贷：应交税金-营业税（代收代缴）1500 3、支付税金的时候，以给税务机关的完税凭证作为凭证 借：应交税金-营业税（代收代缴）1500 贷：银行存款1500 4、收到境外公司的款项 借：银行存款（或现金）31500 贷：其他应收款-XX公司 31500 看这些分录，你就应该知道，这业务不需要走收入和支出，缴纳的税也不能走公司费用。
4.急
借：原材料或固定资产（料价+消费税+关税+运费）
应交税费-应交增值税（进项税额）
销售费用或管理费用（报关费、保险费）
贷：银行存款
为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：
(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额）。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
扩展资料
账务处理
（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税。
（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。
（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。
（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
参考资料来源：百度百科-应交增值税
5.出口货物中代付的运费,会计如何记账啊
首先你要确认你们那边，海运费进项税金可不可以抵扣才可以；很多地方海运费进项是不可以抵扣。
如果可以抵扣的话，那么建议作以下账务处理
1、确认收入全部计收入（包含海运费）
借：应收账款 10000
贷：主营业务收入-产品收入 9000
主营业务收入-运保佣 1000
2、
A、支付时，如果确认可以抵扣进项
借：应交税费-应交增值税（进项税金） 56.60
贷：主营业务收入-运保佣 -943.40
银行存款 1000
B、如果不可以抵扣
贷：主营业务收入-运保佣 -1000
贷：银行存款 1000
希望能帮助到你！
