出口公司的(请教外贸企业出口业务会计分录)
1.请教外贸企业出口业务会计分录
一、退增值税：
退税金额=出口金额*增值税退税率
1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：
借：物资采购
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等
2、销售：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
3、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
5、按照规定的退税率计算的出口退税：
借：其他应收款——应收出口退税
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
6、收到出口退税：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
二、退消费税
退税金额=出口金额*消费税退税率
1、报关出口后申请出口退税
借：其他应收款——应收出口退税
贷：主营业务成本
2、收到退还的消费税
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
2.外贸出口企业的账务怎么做??
购进商品：借：库存商品，借：应交税费—应交增值税—进项税额，贷：银行存款或应付账款
出口按汇率折算成人民币价值：借：银行存款—外币户，或应收账款，贷：主营业务收入
征税和退税差：借：主营业务成本，贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出
结转成本时：借：主营业务成本，贷：库存商品
退税款批复下来，款未到账：借：应收补贴款—出口退税，贷：应交税费—应交增值税—出口退税
退税款进账：借：银行存款，贷：应收补贴款—出口退税
批复上有免抵额的：借：应交税费—应交增值税—出口抵减内销商品应纳税额，贷：应交税费—应交增值税—出口退税
海运费应冲减销售收入，免税时要录入：借：主营业务收入，贷：银行存款或应付款
外币兑换人民币汇率差和收汇时中间行的扣款，借记财务费用—汇兑损溢。
还要注意免税和退税的期限（税务上有规定的）
3.出口会计分录
7月25号出口了一批货物报关金额是USD1030.00
我公司想不开发票，想拿工厂开过来的增值税发票直接去退税，货款是8034.19人民币，税额是1365.81，这批货的退税率是17%，请问免抵退税不予免征和抵扣税额怎么计算？当期应退税额是怎么算？免抵税额怎么算啊？有什么公式？谢谢了。
出口开票开的是外销发票，退税本来就是指拿工厂开过来的增值税发票认证后去退税。
账务处理：
1.收到厂方开过来的增值税发票时：
借：库存出口商品 8034.19
应交税金-应交增值税（进项税额） 1365.81
贷：应付账款-*** 9400
2.货物出口后
借：应收外汇帐款 USD1030
贷：主营业务收入-出口 USD1030.00
3.计算17%的退税
借：应收出口退税 1365.81
贷：应交税金-应交增值税（出口退税） 1365.81
4.结转成本
借：主营业务成本-出口 8034.19
贷：库存出口商品 8034.19
如为13%的退税：
则第3点改为 借：借：应收出口退税 1044.44 贷：应交税金-应交增值税（出口退税） 1044.44
借：主营业务成本-出口 321.37
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）321.37
4.刚成立的外贸出口公司会用到哪些会计科目
一“进项税额”专栏，记录出口企业购进货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税。
出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 二 “已交税金”专栏，核算出口企业当月上交本月的增值税额。
三“减免税金”专栏，反映出口企业按规定直接减免的增值税税额。 四 “出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业按规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。
（征退税率之差） 五 “转出未交增值税”专栏，核算出口企业月终转出应交未交的增值税。 上述五个专栏在“应交增值税”明细帐的借方核算。
六 “销项税额”专栏，记录出口企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额。出口企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
七 “出口退税”专栏，记录出口企业出口的货物，在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而应收的出口退税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或退关而补交已退的税款，用红字登记。
八 “进项税额转出”专栏，记录出口企业的购进货物，在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。对按税法规定，不予退税的部分（征退税率之差），应在作出口成本增加的同时，做“进项税额转出”。
九“转出多交增值税”专栏，核算出口企业月终转出多交的增值税。
