一、企业代垫的职工医疗费从工资中扣除的会计分录为:
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款——XX职工
根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;
复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录。
二、解释:
1、这笔钱企业已经代职工支付了,支付时应记入其他应收款中(应向职工本人收回),现在扣回代垫款,其他应收款减少,记贷方。
2、所谓代垫说明这笔职工医疗费应该由职工本人负担,在支付工资时扣回。工资的确认和发放通过“应付职工薪酬”科目核算。
扩展资料:
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等), 借记本科目,贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
参考资料来源:百度百科-应付职工薪酬
通过“为员工代垫的医药费”这句话,说明不作为员工福利报销,而是从该职工工资内扣除,则:
1、照常计提当月发放工资:
借:生产成本
管理费用
贷:应付职工薪酬
注意:以上借方科目作为举例列示,应按实际情况分摊至对应成本费用。
2、向员工代垫医药费:
借:其他应收款
贷:银行存款
此时将代垫款项计入其他应收款。
3、发放工资(冲减其他应收款):
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款
扩展资料
其他应收款:是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。
其主要内容包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金; 应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金,如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。
应付职工薪酬:是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
参考资料
应付职工薪酬-百度百科其他应收款-百度百科
一、企业购买商品时对方代垫保险费,这项费用构成采购物资的成本并形成欠代垫方的负债。
会计分录为:借:原材料(或材料采购、在途物资) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款二、解释1、购入的存货,其成本包括:买价、运杂费(包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等)、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用以及按规定应计入的税费和其他费用。2、“应付账款”是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项。
通过“应付账款”科目核算。既然是“代垫”,说明这笔保险费应由购买单位负担,应归还给对方,所以记入“应付账款”科目的贷方。
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