底留抵税金(年底,留抵的进项税额要做怎样的会计处理)
1.年底,留抵的进项税额要做怎样的会计处理
一、进项税转出年底结转：
1、年结：看12月份增值税是应交还是留底。
2、应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。
3、留底：将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二年的年初未抵扣数。
二、结转进项税额会计分录：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
扩展资料：
注意事项：
纳税人出口业务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税。
纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。
参考资料来源：百度百科-留抵税额
2.期末留抵税额如何作会计分录
取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的
分录：1.进项税借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额）600 贷：银行存款/库存现金/应付账款
2.销项税借：银行存款/库存现金/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）200
拓展资料：
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。
作用
如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
参考资料：期末留抵税额-百度百科
3.一般纳税人年底留抵税金的账务处理?
增值税一般纳税人核算增值税在“应交税费”科目下设置三个二级科目：应交增值税（下设进项税额、已交税金、转出未交增值税、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税等明细科目）、未交增值税、待抵扣进项税额。
一、关于“待抵扣进项税额”科目的说明
辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。
（一）帐务处理：在应交税费科目下设“待抵扣进项税额”二级科目。进项税额部分的处理为认证的当月：
借：应交税费-待抵扣进项税额
贷：银行存款；
次月税务总局比对结果下发后，比对无误进项发票可以抵扣，抵扣时：
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进项税额。
如果你们企业未按以上做法，那么可以不进行账务处理。
4.留抵税额怎么做分录
1、期末应交增值税科目，借方余额，则增值税期末有留抵，此金额不需要编制会计分录.
2、期末应交增值税科目，贷方余额，则公司本月需要交纳增值税，并且需要编制会计分录。
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷： 应交税费-未交增值税
本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税
故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100
3、下月初交纳增值税时分录
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款.应交税费-未交增值税科目
借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。
扩展资料：
商贸企业辅导期增值税
商贸企业辅导期最短是6个月，最长是12个月。
在辅导期时到月认证次月抵扣，当月只能作代抵扣扣进项税，次月转到进项税. 转正为一般纳税人后，当月认证后必须当月抵扣。
固定资产进项税
固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值。2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型，购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的。 无论是外购还是自制的不动产不得扣除。小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票，同样不能抵扣进项税额。
参考资料：百度百科-留抵税
参考资料：百度百科-期末留抵税额
5.留抵税计入什么科目
本月应交增值税=20*17%-15*17%-0.3=0.55万元。
购进时，借：库存商品15
应交税金-应交增值税（进项）15*17%
贷：银行存款15+15*17%
销售时，借：银行存款20+20*17%
贷：主营业务收入20
应交税金-应交增值税（销项）20*17%
交税时，借：应交税金-应交增值税（已交）0.55
贷：银行存款0.55
留抵税金不作账务处理。
