1、总预算会计收到国库报来的收入日报表,所列当日公共财政预算收入800000元,其中:营业税收入200000元,增值税(地方25%部分)收入150000元,企业所得税(地方40%部分)450000元;基金预算收入500000元,其中育林基金150000元,基础设施配套费收入350000元。
借:国库存款1300000 贷:一般预算收入—税收收入—营业税200000 贷:一般预算收入—税收收入—增值税150000 贷:基金预算收入—非税收入—育林基金收入150000 贷:基金预算收入—非税收入—基础设施配套费3500002、市教育局向财政借入100000元资金以解决经费紧缺。假设1:该临时借款在2月某日归还;假设2:该临时借款被财政转为教育经费。
借款时,借:暂付款—市教育局100000 贷:国库存款1000002月份归还时 借:国库存款100000 贷:暂付款—市教育局100000 将借款转为教育经费拨款时 借:一般预算支出100000 贷:暂付款—市教育局1000003、省财政汇入应补助该市本月转移支付收入2000万元,该市列往来业务处理。借:国库存款20000000 贷:与上级往来200000004、预拨科技局经费15000元,2月按预算进度转作拨款处理。
借:预拨经费—市科技局15000 贷:国库存款150002月份将预拨款转为预算拨款时 借:一般预算支出15000 贷:预拨经费—市科技局150005、因国库现金紧张,从财政专户临时借入100万元,2月份及时归还专户。借:国库存款1000000 贷:暂存款—**财政专户10000002月份归还专户时 借:暂存款—**财政专户1000000 贷:国库存款10000006、总预算会计收到人行国库盖章汇总清算明细单等支付凭证回单,显示当日拨付人大事务支出110000元,发展与改革事务支出150000元,公安支出250000元。
借:一般预算支出— 一般公共服务支出—人大事务110000 借:一般预算支出— 一般公共服务支出—发展与改革事务150000 借:一般预算支出— 公共安全支出—公安250000 贷:国库存款5100007、本月借给某县A财政500万元,借:与下级往来—A县财政局5000000 贷:国库存款5000000 某县B财政上解市财政50万元。借:国库存款500000 贷:上解收入5000008、市财政根据预算及基金使用情况,向建设部门拨付基础设施配套费200000元。
借:基金预算支出200000 贷:国库存款2000009、收到省财政拨付农发行粮食风险基金收入50万元,次日将该基金拨付给粮食部门,用于满足秋粮收购的资金需要。收到时 借:其他财政存款500000 贷:专用基金收入500000 拨付时 借:专用基金支出500000 贷:其他财政存款50000010、年终,请将上下级往来资金进行结算,同时将收入支出类科目余额转入“预算结余”或“专用基金结余”科目。
将省财政汇入的2000万元转移支付收入从与上级往来转作省财政对本市的补助 借:与上级往来20000000 贷:补助收入— 一般预算补助20000000 (假设)将借给A县财政的500万元转作对A县的补助支出 借:补助支出— 一般预算补助5000000 贷:与下级往来5000000 年终结转(金额资金算吧):①将“一般预算收入”、“补助收入— 一般预算补助”、“上解收入”等科目余额转入“预算结余”科目贷方 借:一般预算收入(明细科目略)800000 借:补助收入— 一般预算补助20000000 借:上解收入500000 贷:预算结余21300000 ②将“一般预算支出”、“补助支出— 一般预算补助”、“上解支出”等科目余额转入“预算结余”科目借方 借:预算结余 贷:一般预算支出 贷:补助支出— 一般预算补助 贷:上解支出 ③将“基金预算收入”、“补助收入——基金预算补助”科目余额转入“基金预算结余”科目贷方 借:基金预算收入 借:补助收入——基金预算补助 贷:基金预算结余 ④将“基金预算支出”、“补助支出——基金预算补助”等科目余额转入“基金预算结余”科目借方 借:基金预算结余 贷:基金预算支出 ⑤将“专用基金收入”科目余额转入“专用基金结余”科目贷方,借:专用基金收入500000 贷:专用基金结余500000 ⑥将“专用基金支出”科目余额转入“专用基金结余”科目借方,借:专用基金结余500000 贷:专用基金支出500000。
日常支出属于管理费用科目。具体分录:
借:管理费用
贷:库存现金
企业应通过“管理费用”科目,核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用,结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
扩展资料
管理费用具体包括以下几项:
(1)公司经费:指直接在企业行政管理部门发生的行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等。
(2)工会经费:指按职工工资总额(扣除按规定标准发放的住房补贴,下同)的2%计提并拨交给工会使用的经费。
(3)职工教育经费:指按职工工资总额的1.5%计提,用于职工培训、学习的费用。
(4)劳动保险费:指企业支付离退休职工的退休金(包括按规定交纳地方统筹退休金)、价格补贴、医药费 (包括支付离退休人员参加医疗保险的费用)、异地安家费、职工退职金、6个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休人员的其他费用。
(5)待业保险费:指企业按规定交纳的行业保险基金。
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