社保底调整(社保年度汇算清缴时补缴的社保会计分录怎么做?)

1.社保年度汇算清缴时补缴的社保会计分录怎么做?

1、社保年度汇算清缴时，补缴的社保通过以前年度损益调整科目来放映。

2、具体的会计分录如下：借：以前年度损益调整-社保（公司部分）其他应收款-社保（个人部分）贷：银行存款 3、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。

最终不能影响当期的“本年利润”科目。

2.请问年末调整指的是什么呢?到了年底老是听说年末要调整账目,到底

一、会计上的调整是针对会计差错的调整，没有差错不需要调整。

二、年末的调整，一般是对所得税年终汇算清缴项目的调整。而汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计帐的调整。

只有调整后，出现了补交的所得税，才做会计调整分录。 三、会计年终工作内容 （一）年底需要做的工作 1、清理债权债务，做好应收应付的核对和催收工作。

2、对库存材料、低值易耗品、固定资产进行清查盘点工作，做到帐实相符。 3、做好全年财务分析工作。

4、会计凭证、明细帐、报表装订，进行会计档案归档整理工作。 5、年终所得税汇算清缴准备工作。

6、下一年度建账准备工作。 （二）会计结转 1、除了损益结转和其他月份一样外，还要对本年利润进行结转。

2、利润结转 （1）利润亏损的结转凭证 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润 （2）利润盈利的结转 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 （三）年终结账 年度终了，要将各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下年会计年度建新账簿第一行余额栏内填写上年结转的余额、并在摘要栏注明“上年结转”字样。 对于怎样把有余额的账户余额结转至下年，正确的方法应该是：年度终了时，有余额的账户的余额，直接记人新账余额栏内即可，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记人本年账户的借方或贷方（收方或付方），使本年有余额账户变为零。

因此，既然年末有余额的账户，余额就应当如实地在账户中加以反映，这样更显得清晰、明了。 否则就混淆了有余额的账户和无余额账户的区别。

（四）更换新账 对于新会计年度建账，一般说来，总账、日记账和多数明细账应更换一次，但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于品种规格和往来单位较多，更换新账时重抄一遍，工作量很大，因此，可以跨年使用，不必每年更换一次。 各种备查簿也可连续使用。