车间做保温工程怎么做(会计分录:公司车间做隔热工程金额3万元,应怎么做?)

1.会计分录:公司车间做隔热工程金额3万元,应怎么做?

1、预付时

借：预付账款 1.5万

贷：银行存款等 1.5万

2、全部付款，取得发票时

借：长期待摊费用（或制造费用） 3万

贷：预付账款 1.5万

贷：银行存款等 1.5万

如果计入“长期待摊费用”科目，可以按3年进行摊销。 补充一点：首先应确定该隔热工程是否能延长车间相关固定资产使用寿命，如果能够延长相关固定资产使用寿命，应作为固定资产改良支出，所发生的费用应计入“固定资产”价值中；如果不能延长相关固定资产使用寿命，所发生的费用应计入管理费用。

如果是固定资产改良支出，会计处理（发包）：

1）首先应将固定资产转入在建工程（此时固定资产不再提折旧）：

借：在建工程——xx车间

借：累计折旧

贷：固定资产——xx车间

2）预付工程款

借：预付账款——xx施工单位

贷：银行存款

3）施工单位按合同规定结算工程款，并抵扣预付款

借：在建工程——xx车间

贷：预付账款——xx施工单位

贷：银行存款

4）改造工程达到预定可使用状态：

借：固定资产——xx车间

贷：在建工程——xx车间

3、如果隔热工程属于大修，维修。

1）预付工程款

借：预付账款——xx施工单位

贷：银行存款

2）施工单位按合同规定结算工程款，并抵扣预付款

借：管理费用——大修理费

贷：预付账款——xx施工单位

贷：银行存款