预支怎么记(预支工资的会计完整分录)
1.预支工资的会计完整分录
预支工资一般不走“应付职工薪酬”科目，作为其他应收款来处理。比如某员工借款500元，待发放工资时抵减借款：
1、借款时：
借：其他应收款——**职工个人 500
贷：现金 500
2、预提分摊工资时：
借：制造费用（或管理费用）
贷：应付职工薪酬
3、发放工资时
借：应付职工薪酬
贷：银行存款（应发数与收回借款差额）
其他应收款
扩展资料：
计提工资和发放工资的区别
首先，要搞清楚计提和发放的区别。
计提，即计算和提取，功能主要有：
1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。
2、根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备（比如某些货品要留存，或者减值）。
3、预估某些应付账款是多少，记入账内。
4、其他符合会计制度的预计项目。
一言以概之，即提前发放下月资金或工资。
发放就比较好理解了，主要就是发放上月工资。
事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。
按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去；但在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放（PS：工资计算和发放的滞后性就是这么造成的）
所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。
2.预支、报销的会计分录怎么做?
预支报销的会计分录： 预支现金时借：其他应收款贷：库存现金报销时借：管理费用等贷：其他应收款 具体操作中如果报销费用按照部门核算，比如现有的报销有可能经常会出现在两个部门，管理部门与销售部门，当管理部门需要报销相关费用的时候是以下情况： 借：管理费用---差旅费 贷：库存现金如是销售部门的人员报销借：销售费用----差旅费 贷：库存现金以管理部门的差旅行为为具体的例子，做一个简单的会计核算： 如果没有向公司借钱，即其所需要报销的费用都处于公司报销预算之内，且相关差旅费用还未借出，则借：管理费用-差旅费贷：库存现金相关行为形成，资金已经借出借：其他应收款-**人贷：库存现金报销时，资金全部花完借：管理费用-差旅费贷：其他应收款-**人如果还未花完，并且有剩余资金借：库存现金管理费用-差旅费贷：其他应收款-**人如果已经花完了，还不够钱，需要预借现金借：管理费用-差旅费贷：库存现金其他应收款-**人 以差旅费报销为例李明出差到北京，其需要5000元的费用，但是这时候可能会发生钱不够花、钱刚好够花和钱够花并且有盈余这三种情况。
那么我们的会计核算就应该是这样的。 差旅费用预支的时候：借：其他应收款——李明5000贷：库存现金 5000回来报销时： （1）钱刚好够花如果那5000块全部用完，则账务处理为： 借：管理费用——差旅费 5000 贷：其他应收款——某某人 5000 (2)如果李明没用完钱，比如还剩300块，则账务处理为： 借：库存现金 300管理费用——差旅费 4700 贷：其他应收款——某某人 5000 (3)如果还不够，他自己垫付了一部分，经主管批准可以报销，比如为300，则账务处理为： 借：管理费用——差旅费 5300 贷：其他应收款——某某人 5000库存现金 300。
3.预支工资的会计分录是怎样的
预支工资一般不走“应付职工薪酬”科目，作为其他应收款来处理。
1、借款时：
借：其他应收款——**职工个人 500
贷：现金 500
2、预提分摊工资时：
借：制造费用（或管理费用）
贷：应付职工薪酬
3、发放工资时
借：应付职工薪酬
贷：银行存款（应发数与收回借款差额）
其他应收款
扩展资料：
其他应收款主要包括：
1.应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；
2.应收出租包装物租金；
3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；
4.存出保证金，如租入包装物支付的押金；
5.其他各种应收、暂付款项。
[例]
某公司对备用金采取定额预付制。本月份发生如下业务：
(1)5日，设立管理部门定额备用金，由李红负责管理。管理部门的定额备用金核定定额为300元，财务科开出现金支票。应作如下分录：
借：其他应收款──备用金（李红）300
贷：银行存款300
(2)16日，李红交来普通发票120元，报销管理部门购买办公用品的支出，财务科以现金补足该定额备用金。
借：管理费用120
贷：库存现金120
(3)22日，经批准减少管理部门定额备用金的核定定额100元，李红将100元交回财务科。
借：库存现金100
贷：其他应收款──备用金（李红）100
(4)30日，由于机构变动，经批准撤销管理部门定额备用金，李红交回购买办公用品支出的普通发票30元及现金170元。
借：管理费用 30
库存现金170
贷：其他应收款──备用金（李红）200
参考资料：百度百科-应付职工薪酬
参考资料：百度百科-其他应收款
参考资料：百度百科-常用会计分录大全
4.如何做预支报销的会计分录
一、预支报销的会计分录：
1、预支现金时：
借：其他应收款-xx员工
贷：库存现金
2、报销时
借：管理费用等
贷：其他应收款
借或贷库存现金（报销金额小于预支金额，交回多余款在借方，报销金额大于预支金额，支付余款在贷方）
二、其他应收款的核算的内容：
1.应收的各种赔款、罚款。如因职工失职造成一定损失而应向该职工收取的赔款，或因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；
2.应收出租包装物租金；
3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；
4.备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金）；
5.存出保证金，如租入包装物支付的押金；
6.预付账款转入；
7.购买股票后应收的包括在股票价格中的已宣告发放的股利（或者在“投资收益”中计入）
8.其他各种应收、暂付款项。
5.如何做预支报销的会计分录
预支报销的会计分录：
1. 预支现金时
借：其他应收款
贷：库存现金
2. 报销时
借：管理费用等
贷：其他应收款
具体操作中如果报销费用按照部门核算，比如现有的报销有可能经常会出现在两个部门，管理部门与销售部门，当管理部门需要报销相关费用的时候是以下情况：
1. 借：管理费用---差旅费
贷：库存现金
2. 如是销售部门的人员报销
借：销售费用----差旅费
贷：库存现金
以管理部门的差旅行为为具体的例子，做一个简单的会计核算：
1. 如果没有向公司借钱，即其所需要报销的费用都处于公司报销预算之内，且相关差旅费用还未借出，则
借：管理费用-差旅费
贷：库存现金
2. 相关行为形成，资金已经借出
借：其他应收款-**人
贷：库存现金
3. 报销时，资金全部花完
借：管理费用-差旅费
贷：其他应收款-**人
4. 如果还未花完，并且有剩余资金
借：库存现金
管理费用-差旅费
贷：其他应收款-**人
5. 如果已经花完了，还不够钱，需要预借现金
借：管理费用-差旅费
贷：库存现金
其他应收款-**人
以差旅费报销为例
李明出差到北京，其需要5000元的费用，但是这时候可能会发生钱不够花、钱刚好够花和钱够花并且有盈余这三种情况。那么我们的会计核算就应该是这样的。
1. 差旅费用预支的时候：
借：其他应收款——李明5000
贷：库存现金 5000
2. 回来报销时：
(1)钱刚好够花
如果那5000块全部用完，则账务处理为：
借：管理费用——差旅费 5000
贷：其他应收款——某某人 5000
(2)如果李明没用完钱，比如还剩300块，则账务处理为：
借：库存现金 300
管理费用——差旅费 4700
贷：其他应收款——某某人 5000
(3)如果还不够，他自己垫付了一部分，经主管批准可以报销，比如为300，则账务处理为：
借：管理费用——差旅费 5300
贷：其他应收款——某某人 5000
库存现金 300
