发放的过节费应通过“应付职工薪酬”科目,二级明细科目可设置“职工福利”,会计处理过程为:1、提取过节费:借:生产成本(生产人员)制造费用(车间管理人员)管理费用(厂部管理人员)销售费用(销售人员)贷:应付职工薪酬—职工福利2、从银行提取现金:借:库存现金贷:银行存款3、发放过节费:借:应付职工薪酬—职工福利贷:库存现金应交税费—代扣代缴个人所得税扩展资料:(一)企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
1、企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等), 借记本科目,贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。2、企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
3、企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。4、企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
5、企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。(二)计提比例:医疗保险费:10% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:12%)养老保险费:12% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:22%)失业费:2% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:2%)工伤保险:1% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:0.5%)生育保险:见工伤保险即可。
住房公积金:10.5% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:7%)工会经费:2%职工教育经费:2.5%参考资料:百度百科-应付职工薪酬参考资料:百度百科-常用会计分录大全。
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