我不是专业会计,新制度要求做养老、住房基金,不知道怎么建科目,还有按实发工资还是应发工资做账-------计入成本费用的部分按应发工资做账。
具体做账如下:一、养老保险费1、缴纳养老保险费时借:应付职工薪酬--养老保险费(单位部分)借:其他应收款--养老保险费(个人部分)贷:银行存款2、计提养老保险费时借:管理费用/销售费用/制造费用--养老保险费(单位部分)借:应付职工薪酬--养老保险费二、住房公积金1、缴纳住房公积金时借:应付职工薪酬--住房公积金(单位部分)借:其他应收款--住房公积金(个人部分)贷:银行存款2、计提住房公积金时借:管理费用/销售费用/制造费用--住房公积金(单位部分)借:应付职工薪酬--住房公积金三、工资1、发放工资时借:应付职工薪酬--工资(应发数)贷:其他应收款--养老保险费(个人部分)贷:其他应收款--住房公积金(个人部分)贷:银行存款/库存现金(实发数)2、计提工资时借:管理费用/销售费用/制造费用--工资(应发数)贷:应付职工薪酬--工资(应发数)。
公司各个部门的工资薪金应该先计提,扣除个人所得税,再发放,记入“应付职工薪酬”。
具体做账过程:
第一步,计提各部门工资薪金:
借:生产成本
制造费用
管理费用
销售费用等
贷:应付职工薪酬
第二步,计提员工个人所得税
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
第三步,发放工资
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
1、工资计提(应发工资数)借:制造费用—工资 (生产人员)
管理费用—工资 (管理人员)
销售费用—工资 (销售人员)
贷:应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金借:制造费用 (生产人员)
管理费用 (管理人员)
销售费用 (销售人员)
贷:其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
3、发放工资时借:应付职工薪酬—工资 (应发工资数)
贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数)
其他应付款—养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)
其他应付款—住房公积金 (代扣代缴金额)
应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴金额)
4、实际交纳借:其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
扩展资料:
会计分录格式:
第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
会计分录在实际工作中,是通过填制记账凭证来实现的,它是保证会计记录正确可靠的重要环节。
会计核算中,不论发生什么样的经济业务,都需要在登记账户以前,按照记账规则,通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录,以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。
参考资料:会计分录 百度百科
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