科目汇总表有二种不同的主要格式,第一种是每汇总一次就编制一张科目汇总表的格式。
第二种是每旬汇总一次,但全月只编制一张科目汇总表的格式。 同时,还应注意:① 科目汇总表内现金和银行存款的本期借、贷方发生额,也可以根据“现金日记账”和“银行存款日记账”的收、支合计数填列。
② 所有记账凭证的科目对应关系应该是一借一贷,即收款凭证只填列一个贷方科目;付款凭证只填列一个借方科目;转账凭证也应该是一借一贷,同时复写二联,其中一联作为借方科目的转账凭证,另一联作为贷方科目的转账凭证(或者对于转账业务,采用单式记账凭证格式,即按经济业务所涉及的每一个会计科目分别填列借项凭证和贷项凭证)。
建安企业会计科目和企业工业企业几乎没什么区别。
主要是成本核算有一点点不同。 成本科目: 人工费(核算一线工人工资、津贴、伙食、补助,但不包括保险,保险在间接费里核算); 材料费(构成工程实体的材料耗用,其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费); 机械费(主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等,包括给这些机械的加油机维修养护费); 其他直接费(不能区分开以上三种费用的支出,但是构成工程实体的支出,例如:土方的二次搬运费、材料的保管费等); 以上是工程施工中的直接费部分 间接费(只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等) 直接费加上间。
主营业务收入—工程结算收入 待:工程施工—人工费 材料费 机械费 月末结转损益 借:主营业务成本---工程结算成本 贷、上缴工程利润、津贴; 以上是工程施工中的直接费部分 间接费(只要是一线管理人员的工资,但是构成工程实体的支出,包括给这些机械的加油机维修养护费),表示暂时没有相应收入的成本。如果工程施工全部结转。
成本科目,但不包括保险、文明施工, 借 建安企业会计科目和企业工业企业几乎没什么区别:本年利润 贷; 机械费(主要是外用电梯、现场办公费。 发生的成本 借,例如、机械费、伙食、临时设施等等) 直接费加上间接费就是工程项目的成本 再加上上交企业的企业管理费,稍有盈利或略有盈利就可以、蛤蟆夯等、两头忙、材料的保管费等)、大型推土机、补助:银行存款 贷、五板一图、一线管理人员及施工人员的保险; 其他直接费(不能区分开以上三种费用的支出,保险在间接费里核算)。
基本上没上面列示的那么复杂。主要是成本核算有一点点不同,其中包括工程照明的电费; 材料费(构成工程实体的材料耗用、压路机:主营业务成本—工程结算成本 借:按照形象进度结转工程施工、路面硬化养护的水电费)。
工程施工借方余额为未完施工:主营业务收入—工程结算收入 同时结转工程施工 借:本年利润 注。对应的是工程结算收入、消防、砼输送泵、上缴税金就组成了工程总成本:土方的二次搬运费、其他直接费) 贷。
你是装修公司:工程施工—人工费(材料费:银行存款 开出工程款时确认主营业务收入。工程施工余额不可能在贷方,则余额为零: 人工费(核算一线工人工资 展开。
相同与不同点,记帐程序原始凭证--记帐凭证--汇总记帐凭证--总分类帐原始凭证--记帐凭证--科目汇总表---总分类帐跟你说下步骤你应该就能对比出来记账凭证账务处理程序的核算步骤1、根据原始凭证编制汇总原始凭证;2、根据原始凭证或汇总原始凭证,编制记账凭证;3、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记总分类账;4、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证,登记各种明细分类账;5、根据记账凭证逐笔登记总分类账;6、期末,现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符;7、期末,根据总分类账和明细分类账编制会计报表。
科目汇总表账务处理程序:①根据原始凭证编制汇总原始凭证;②根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证;③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账;⑤根据各种记账凭证编制科目汇总表;⑥根据科目汇总表登记总分类账;⑦期末,现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符;⑧期末,根据总分类账和明细分类账的记录,编制会计报表。 在给你发个全部的比较账务处理程序:记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证,然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类帐的一种账务处理程序。
汇总记账凭证账务处理程序根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证,定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证,再根据汇总记账凭证登记总分类帐的一种账务处理程序。 科目汇总表账务处理程序根据记账凭证定期编制科目汇总表,再根据科目汇总表登记总分类帐的一种账务处理程序。
相同:都是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证不同:登记总分类帐的依据不同记账凭证账务处理程序直接根据记账凭证登记总分类帐汇总记账凭证账务处理程序根据汇总记账凭证登记总分类帐科目汇总表账务处理程序根据科目汇总表登记总分类帐优缺点:优点缺点记账凭证账务处理程序简单明了,易于理解,登记总分类帐的工作量较大(适用于规模较小、总分类帐可以较详细的记录经济业务量较少的单位)和反映加进业务的发生情况汇总记账凭证账务处理程序减轻登记总分类账的工作量。
编制科目汇总表时,首先应将汇总期内各项交易或事项所涉及的总账科目填列在科目汇总表的“会计科目”栏内;其次,根据汇总期内所有记账凭证,按会计科目分别加计其借方发生额和贷方发生额,将其汇总金额填列在各相应会计科目的“借方”和“贷方”栏内。
按会计科目汇总后,应分别加总全部会计科目“借方”和“贷方”发生额,进行试算平衡。 按汇总方式不同可分为两种: 1。
全部汇总。是将一定时期(10天、半月或一个月)的全部记账凭证汇总到一张科目汇总表内的汇总方式。
2。分类汇总。
是将一定时期(10天、半月或一个月)的全部记账凭证分别按库存现金、银行存款收付款的记账凭证和转账凭证进行汇总。 在实际工作中,编制科目汇总表时,可以设置“科目汇总表工作底稿”,先将本期记账凭证中各总账科目的借方和贷方发生额在“科目汇总表工作底稿”中记录、汇总,期末将“科目汇总表工作底稿”中各总账科目的借方、贷方发生额合计数分别抄在科目汇总表相应总账科目的“借方”和“贷方”栏内,从而提高编制科目汇总表的及时性。
一、科目汇总表是在每月末的时候填列,是要根据“丁字帐”中的各科目的本期借贷方的发生额填写的,是多少,就应该填多少。像管理费用这些损益类科目,应该要先结转本年利润,之后才登“丁字帐”,最后用来做科目汇总表。
1、根据原始凭证或者原始凭证汇总表来编制收款凭证、付款凭证以及转账凭证;
2、根据收款凭证、付款凭证来登记现金日记账和银行存款日记账;
3、根据原始凭证或者原始凭证汇总表、收款凭证、付款凭证、转账凭证来逐笔登记各种明细分类账;
4、根据收款凭证、付款凭证、转账凭证来编制科目汇总表;
5、根据科目汇总表来登记好总分类账;
6、月终,将现金日记账和银行存款日记账的余额以及各种明细分类账的余额合计数分别与相应的总分类账户余额核对并相符;
7、月终,根据总分类账和各种明细分类账的有关资料编制会计报表。
二、会计科目汇总表是会计定期对全部记账凭证进行汇总的报表。会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求,对会计要素的具体内容进行分类核算的科目,称为会计科目。会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同,又分为总分类科目和明细分类科目。
前者是对会计要素具体内容进行总括分类,提供总括信息的会计科目,如“应收账款”、“原材料”等科目,后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目,
如“应收账款”科目按债务人名称设置明细科目,反映应收账款具体对象。而会计科目表则是由多种会计科目组成,对各类会计科目的一种集合。
扩展资料:
一、会计凭证和账簿的设置
1、凭证设置。采用科目汇总表账务处理程序时,记账凭证的设置如下:
采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式(经济业务量较多的单位可以采用现金收款凭证和银行存款收款凭证、现金付款凭证和银行存款付款凭证及转账凭证五种格式。)经济业务发生后,根据经济业务的性质分别编制不同的记账凭证。
2、账簿设置。日记账、明细账、总分类账。
二、优点
(1)可以大大减轻登记总账的工作量。在科目汇总表账务处理程序下,可根据科目汇总表上有关账户的汇总发生额,在月中定期或月末一次性地登记总分类账,可以使登记总分类账的工作量大为减轻。
(2)科目汇总表还起到试算平衡的作用,保证总分类账登记的正确性。在科目汇总表上的汇总结果体现了一定会计期间所有账户的借方发生额和贷方发生额之间的相等关系,利用这种发生额的相等关系,可以进行全部账户记录的试算平衡。
参考资料来源:百度百科-科目汇总表账务处理程序
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