出差餐补(餐补的账务处理)

1.餐补的账务处理

我也遇到此问题。由于税务要求福利费“据实列支”，此处“据实”有两层意思“一个是实际发生，另一个是出具合法发票。因此，我认为应该如下处理：

1、支付餐费时

借：其他应收款——应收餐费

贷：现金

2、计算发放工资时，工资项目中既有用餐补助（列福利费），又有代扣款（包括应收餐费）

借：应付职工薪酬——工资

管理费用——福利费

其他应收款——应收餐费 红字

贷：银行存款

这样，把应扣的餐费先通过发放工资的形式计入福利费，再通过扣收应收款取出来，既规范，又合理