烟酒批发的(请问烟酒批发零售商行的账务报表要怎么做?需要那些单据)

1.请问烟酒批发零售商行的账务报表要怎么做?需要那些单据

公司是从事数码相机、计算机等电子产品的批发零售业务的，就属于一般的批发零售企业，建议这么做账：

按《小企业会计制度》执行：

一、按照会计核算要求，正确使用会计科目，应该分别设置管理费用和营业费用科目。

二、属于销售部门发生的费用计入“营业费用”科目，属于管理部门发生的费用，计入“管理费用”科目。

三、帐务处理

1、批发零售电子产品的运输费用，计入“营业费用”科目。

2、属于管理部门的工资、车费，计入“管理费用”；属于销售部门的计入“营业费用”。

3、招待费计入“管理费用--业务招待费”。

四、管理费用和营业费用明细项目

1.营业费用，是指企业在销售商品过程中发生的费用，包括企业销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点，售后服务网点等）的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。

商品流通企业在购买商品过程中所发生的进货费用，也包括在内。

2.管理费用，核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，如企业的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、劳动保护费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏账准备、存货跌价准备等。

至于缴纳增值税这一块：

如果是小规模纳税人，增值税税率是4%，是按销售额（不含税的）的4%交，不能抵扣。

确认应交税金：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

交纳时：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

一般纳税人是以销项税减进项税的余额交纳（期初不存在未抵扣的进项税），账务处理基本同上。

2.关于酒水批发的账务处理

购入商品借：库存商品 借：应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款销售商品借：银行存款/现金 贷：主营业务收入 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 借：产品税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 消费税应纳税额=销售数量*定额税率+销售额*比例税率成本结转一般用加权平均法，没开票的按要求是要计入收入的，不过有些企业通过不计入收入以少交税，这个看你们自己要求。

如果你已经报了税了发现少计收入，可以在下期补交。至于所得税报错了，看是多报了还是少报了，去咨询你们企业的税务专管员。

3.关于酒水批发的账务处理

购入商品

借：库存商品

借：应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

销售商品

借：银行存款/现金

贷：主营业务收入

贷：应交税金——应交增值税（销项税额）

借：产品税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

消费税应纳税额=销售数量*定额税率+销售额*比例税率

成本结转一般用加权平均法，

没开票的按要求是要计入收入的，不过有些企业通过不计入收入以少交税，这个看你们自己要求。如果你已经报了税了发现少计收入，可以在下期补交。

至于所得税报错了，看是多报了还是少报了，去咨询你们企业的税务专管员。

4.酒水经销商涉及哪些会计科目

顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 5 1015 其他货币资金 9 1101 交易性金融资产 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 38 1431 周转材料 建造承包商专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 51 1531 长期应收款 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销 69 1703 无形资产减值准备 71 1801 长期待摊费用 二、负债类 74 2001 短期借款 83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 100 2601 长期借款 101 2602 应付债券 106 2801 长期应付款 四、所有者权益类 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 五、成本类 122 5001 生产成本 123 5101 制造费用 六、损益类 129 6001 主营业务收入 135 6051 其他业务收入 137 6101 公允价值变动损益 138 6111 投资收益 142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务成本 145 6405 营业税金及附加 155 6601 销售费用 156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税费用 你可以按先进先出法或是加权平均法来确认你们的成本。