退款怎么入账(退货的会计处理怎么做?)
1.退货的会计处理怎么做?
会计处理中，企业在发生销售业务时按照确认的售价确认销售收入和税额。
在发生销售退回时，冲减之前确认的销售收入和税额。因此，已经确认收入的退货了，可以这样处理：1、发生时，冲减当期的收入：借：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款等2、同时冲减当期销售商品成本借：库存商品贷：主营业务成本根据《增值税专用发票使用规定》规定，发生销售退回的，应由购货方主管税务机关出具《开具红字增值税专用发票通知单》，购货方作进项税额转出处理，销货方开具红字专用发票，作销项负数处理。
确认收入：借：应收账款 A贷：主营业务收入 B应交税金-应交增值税-销项税额 C货物退回：红冲分录：借：应收账款 -A贷：主营业务收入 -B应交税金-应交增值税-销项税额 -C处理方式：1.本年度销售的商品，在年度终了前（12月31日）退回，冲减退回月份的主营业务收入以及相关的成本、税金。2.以前年度销售的商品，在年度财务报告批准报出后退回的，通过以前年度损益调整科目核算。
3.本年度或以前年度销售的商品，在年度财务报告批准报出前（如股份有限公司的年度财务报告在年度终了后四个月报出）退回，冲减报告年度的主营业务收入以及相关的成本、税金。例如，某企业2000年12月5日销售的商品，其销售收入5000元，销售成本2300元，该批商品由于质量登原因而于2001年2月1日退回，此时，2000年度财务报告尚未报出，该企业在编制2000年年度财务报告是应将该批销售退回冲减2000年度的主营业务收入、主营业务成本等。
4.销售退回时，对已发生的现金折扣或销售折让，应同时冲减销售退回当期的折扣、折让；如该项销售在资产负债表日及之前已发生现金折扣或销售折让的，应同时冲减报告年度相关的折扣、折让。扩展资料在国家税务总局《关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》（国税函[2003]962号）中规定：增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理：（一）销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记账联作账务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。
即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记账联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。如果销货方已将记账联作账务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。（二）因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票， 也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
参考资料：百度百科-销售退回。
2.发生退货的会计分录怎么做
1.如果是销售退回，做：
借：主营业务收入
贷：银行存款/现金等
应交税金——应交增值税（销项税额）（一般纳税企业）（红字）
同时，冲回成本，
借：库存商品
贷：主营业务成本
2.如果是进货退出，做：
借：银行存款/现金等
应交税金——应交增值税（进项税额）（一般纳税企业）（红字）
贷：库存商品
扩展资料：
格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
参考资料：百度百科——会计分录
3.退货的会计处理怎么做
1、退货时，做原来相反的会计分录。
借：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
2、退回产品入库时，增加库存，冲回已结转的成本
借：库存产品
贷：产品销售成本
扩展资料：
1、如果是产品质量出现问题，对于销货方而言，所支付的赔偿金实际上相当于对购货方销售货物的折扣或折让，应该按照折扣、折让的相关规定进行账务处理.
《企业会计准则第14号--收入》中规定，企业已确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在实际发生时冲减当期销售商品收入，但销售折让属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号--资产负债表日后事项》，销售折让的会计处理与销售退回的会计处理相同.
2、如果是由于产品质量而引发了购货方相关的损失而支付的赔偿，对该笔赔偿金直接计入营业外支出.根据企业所得税法规定，这是与生产经营有关的支出，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以在税前扣除.
4.退款的会计分录怎么写
给客户退款的会计分录做法1
客户打款来，发票已开了。但现在客户要求退款，款已从公帐中退还，分录应该怎么处理？
在银行存款科目
借：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税转出）
贷：银行存款
借：库存商品
贷：主营业务成本
给客户退款的会计分录做法2
9月份客户打款给我们800元，当时做分录如下：
借：银行存款 800
现金150
贷：主营业务收入 950
现在10月份客户发现这800元是多付的，我们通过银行账户又退给了他800，现在分录怎么做？
冲减主营业务收入即可
借 主营业务收入 800
贷 银行存款 800
或者做红字分录：
借 银行存款 （红字800）
贷 主营业务收入 （红字800）
给客户退款的会计分录做法3
2月份已写入收入，应收里，3月份客户退货，一些货可以直接再卖，一些货是坏货，我们又把坏货退给供应商，需要扣货款，请问这些分录怎么写？？多谢大家帮帮忙？？
销售退回时：
借：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
借：库存商品
贷：主营业务成本
退坏货：
借：应付账款
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
存货（坏货）
给客户退款的会计分录做法4
1、冲销退货的销售收入
借：应收账款（或银行存款等）（红字）
贷：主营业务成本（红字）
贷：应交税金--增值税（红字）
2、冲销退货的销售成本
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
