中小学终结转(会计中年末的结转流程具体是怎么做的?分录?)

1.会计中年末的结转流程具体是怎么做的?分录?

年末结转的账务处理

每年的12月份，除了正常的月份账务处理，相关科目需要进行结转，常用结转会计分录如下：

（一）结转收入

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

（二）结转费用

、借：本年利润

贷：管理费用

销售费用或营业费用

财务费用

（三）结转税金

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

所得税

（四）结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务支出

营业外支出

（五）年终利润结转

如果盈利

借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

如果亏损

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

2.新的中小学会计制度中每月如何结

本年利润结转方法（帐结法和表结法） （根据会计制度，可以每月结转损益科目，也可以每月不结转，待年底时一次性结转。

每月结转的方法叫做“账结法”，年底一次性结转的方法叫做“表结法”。） 为了计算出当期利润，通常采用两种方法，表结法和帐结法，国内一些财务系统多采用帐结法，这似乎比较符合中国式习惯，结算时损益类的虚帐户的余额结转汇总到本年利润科目，最后帐户无余额，资产负债类实帐户也应结转余额到下一期间做为其起初余额。

而国外系统使用所谓的表结法。比较一下这两种方法。

（一）表结法 表结法下，各损益类账户每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“年利润”账户，只有在年末时才将全年累计余额转入“本年利润”账户。但每月月末要将损益类账户的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润（或亏损）。

表结法下，年中损益类账户无需结转入“本年利润”账户，从而减少了转账环节和工作量，同时并不影响利润表的编制及有关损益指标的利用。 （二）账结法 账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类账户的余额转入“本年利润”科目。

结转后“本年利润”科目的本月合计数反映当月实现的利润或发生的亏损，“本年利润”科目的本年累计数反映本年累计实现的利润或发生的亏损。 账结法在各月均可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润（或亏损）额，但增加了转账环节和工作量。

3.会计科目年终结转如何处理?支出大于收

会计科目余额 终结转到下年的起初余额若支出大于收入，则利润为负，为亏损。

如果你单位的利润分配-未分配利润有贷方余额，且大于本年亏损额，是不用用盈余公积弥补亏损的，只做你说的第一步即 借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润 弥补后利润分配-未分配利润是借方余额，可以用盈余公积弥补 （被税务部门认可的亏损，可用以后连续五年的税前利润弥补，因此一般是超过税前弥补的亏损用盈余公积弥补） 借：盈余公积 贷利润分配-未分配利润注：如果你单位是按销售交所得税，是可以用盈余公积弥补亏损，分录借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润借：盈余公积贷：利润分配-未分配利润 了。

4.会计科目年底结转

第一，制造费用结转入生产成本，借：生产成本 贷：制造费用第二，生产成本结转入库存商品，借：库存商品 贷：生产成本第三，结转销售成本，借：主营业务成本 贷：库存商品第四，费用转入本年利润，借：本年利润 贷：主营业务成本，其他业务成本，主营业务税金及附加，管理费用，财务费用，销售费用，营业外支出等第五，收入转入本年利润，借：主营业务收入，其他业务收入，营业外收入，投资收益等第六，结转净利润，借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润注意，如果亏损做相反分录第七，提取盈余公积，应付股利，借：利润分配——法定盈余公积（任意盈余公积，应付股利）贷：盈余公积——（法定盈余公积，任意盈余公积） 应付股利第八，结转损益，借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——法定盈余公积（任意盈余公积，应付股利）基本就这些。