交纳上月应交增值税怎么记(本月交纳上月的增值税会计分录怎么处理)
1.本月交纳上月的增值税会计分录怎么处理
本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：
1、上月收到收入的时候：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税
2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税费-未交增值税
同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可；
分录如下： 借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税
3、本月缴纳增值税以后，做会计分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
做好这三步就可以做好增值税交税工作。
扩展资料：
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
营业税改增值税的征收范围如下所示：
一、征收范围
营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业；
交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
二、营业税改增值税税率
1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%（现代服务业）和11%（交通运输业）。
营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。
改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。
12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低；对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。
参考资料：搜狗百科-增值税
2.本月缴纳上月的增值税怎么做账务处理
本月交税： 借：应交税费——增值税 贷：银行存款 对你问题补充作回答： 1、小规模时，你的进项税开始只能待抵，不能借：应交-增（销） 贷：银存（现）若你这样做，你提出的应交税就与实际不符。
至于比对问题，是税局为了核对你所认证发票的合法性。 2、你上月应将未交增值税转出，若未转，没关系，这月补做一下： 借：应交税费——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 交税时： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 3、你正确的分录应为： 借：库存商品 应交税费——待抵扣进项 贷：银行存款 下月将待抵扣转出： 借：应交税费——增值税进项 贷：应交税费——待抵扣进项 你做的分录 借：库存 应交-增（进） 贷：银行存款 就产生了进项税与实际的差异，帐上应交的税金和实际不相符，你可以这样操作，在对比结果未出来之前，只调整税金部分。
借：应交税费——待抵扣进项 贷：应交税费——增值税进项 对比结果下来后，再做下反分录。
3.老师,本月缴纳上月的增值税如何做分录
本月缴纳上月的增值税如何做分录
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
扩展阅读：
本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：
1、上月收到收入的时候：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷： 应交税费---应交增值税-销项税额
2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：
借：应交税费---应交增值税-销项税额
贷：应交税费---未交增值税
如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可；
分录如下：
借：应交税费---应交增值税-销项税额
贷：应交税费---应交增值税-进项税
贷：应交税费---未交增值税
3、本月缴纳增值税以后，做会计分录
借：应交税费---未交增值税
贷：银行存款
做好这三步就可以做好增值税交税工作。
4.本月交纳上月的增值税会计分录怎么处
一、一般纳税人的增值税账务处理： 1、发生销售时：贷：产品销售收入 应交税金-应交增值税—销项税额 借：银行存款（现金、应收账款） 2、购进货物时：借：原材料 应交税金-应交增值税—进项税额 贷：银行存款（现金、应付账款） 3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）时：借：在建工程（应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉） 贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出 4、缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款（现金） 5、转出未交或多交增值税时： （1）转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金-未交增值税 （2）转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税） “应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。
二、小规模纳税人的增值税账务处理： 发生销售时：贷：产品销售收入 应交税金-应交增值税 借：银行存款（现金、应收账款） 缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款（现金）。
5.本月缴纳上月应交未交增值税的会计分录
应该是：借：应交税费—未交增值税 180000贷：银行存款 180000“转出未交增值税”是3级科目，他主要核算的是本月销项税减去进项税的差额，也就是本月应交未交的增值税；这一步是不需要做分录的。
将本月应交未交的增值税转入“未交增值税”（2级科目）科目中，这样应缴税费—应交增值税科目无余额。会计分录：借：应缴税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应缴税费—未交增值税。
只是在月末时候结转。“已交增值税”是指用于短于1个月纳税期交纳税款使用的3级科目？假如10天计算交纳一次增值税，一般在15日前就将次税款缴纳了。
会计分录：借：应缴税费—应交增值税（已交增值税） 贷：银行存款 20日—30日的增值税需要在下一个月5日前缴纳，还是走“转出未交增值税”科目。
