新会计制度会计科目表 一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项 (银行专用 新增)4 1004 存放同业(银行专用 新增)5 1005 其他货币资金6 1006短期投资 (分拆)7 1007 短期投资跌价准备 (更名)8 1008 结算备付金 (证券专用 新增)9 1009 存出保证金 (金融共用 新增)10 1010 拆出资金 (金融共用 新增)11 1011 交易性金融资产 (新增)12 1012 买入返售金融资产 (金融共用 新增)13 1013 应收票据14 1014 应收账款15 1015 预付账款16 1016 应收股利17 1017 应收利息18 1018 应收保户储金 (保险专用 新增)19 1019 应收代位追偿款 (保险专用 新增)20 1020 应收分保账款 (保险专用 新增)21 1021 应收分保未到期责任准备金 (保险专用 新增)22 1022 应收分保保险责任准备金 (保险专用 新增)23 1023 其他应收款24 1024 坏账准备25 1025委托代销商品26 1026 应收补贴款27 1027 贴现资产 (银行专用 新增)28 1028 贷款 (银行和保险共用 新增)29 1029 贷款损失准备 (银行和保险共用 新增)30 1030 代理兑付证券 (银行和证券共用 新增)31 1031 代理业务资产 (新增)32 1032 材料采购 (更名)33 1033 在途物资 (新增)34 1034 原材料35 1035 材料成本差异36 1036 库存商品37 1037 发出商品 (新增)38 1038 商品进销差价39 1039 委托加工物资40 1040 包装物及低值易耗品41 1041 消耗性生物资产 (农业专用)42 1042 周转材料 (建造承包商专用 新增)43 1043 贵金属 (银行专用)44 1044 抵债资产 (金融共用 新增)45 1045 损余物资 (保险专用 新增)46 1046 融资租赁资产 (租赁专用 新增)47 1047 存货跌价准备48 1048 待摊费用49 1049 独立账户资产 (保险专用 新增)50 1050 持有至到期投资 (新增)51 1051 持有至到期投资减值准备 (新增)52 1052 可供出售金融资产 (新增)53 1053长期股权投资54 1054 长期股权投资减值准备55 1055 长期债权投资 (更名)56 1056 投资性房地产(新增)57 1057 长期应收款(新增)58 1058 未实现融资收益(新增)59 1059 存出资本保证金 (保险专用 新增)60 1060 固定资产61 1061 累计折旧62 1062 固定资产减值准备63 1063 在建工程64 1064 工程物资65 1065 固定资产清理66 1066 融资租赁资产 租赁专用67 1067 未担保余值 (租赁专用 新增)68 1068 生产性生物资产 (农业专用 新增)69 1069 生产性生物资产累计折旧 (农业专用 新增)70 1070 公益性生物资产 (农业专用 新增)71 1071 油气资产 (石油天然气开采专用 新增)72 1072 累计折耗 (石油天然气开采专用 新增)73 1073 无形资产74 1074 累计摊销 (新增)75 1075 无形资产减值准备76 1076 商誉 (新增)77 1077未确认融资费用 (变更类别)78 1078 长期待摊费用79 1079 递延所得税资产 (新增)80 1080 待处理财产损溢 (新增)81 1081独立账户资产 (保险专用 新增) 二、负债类82 2001 短期借款83 2002 存入保证金 (金融共用 新增)84 2003 拆入资金 (金融共用 新增)85 2004 向中央银行借款 (银行专用 新增)86 2005 同业存放 (银行专用 新增)87 2006 吸收存款 (银行专用 新增)88 2007 贴现负债 (银行专用 新增)89 2008 交易性金融负债90 2009 卖出回购金融资产款 (金融共用 新增)91 2010 应付票据92 2011 应付账款93 2012 预收账款94 2013 应付职工薪酬95 2014 应付福利费 (合并)96 2015 应交税费 (合并)97 2016 应付股利98 2017 应付利息 (新增)99 2018 其他应付款 (合并)100 2019 应付保户红利 (保险专用 新增)101 2020 应付分保账款 (保险专用 新增)102 2021 代理买卖证券款 (证券专用 新增)103 2022 代理承销证券款 (证券和银行共用 新增)104 2023 代理兑付证券款 (证券和银行共用 新增)105 2024 代理业务负债 (新增)106 2025 预提费用107 2026 预计负债108 2027 递延收益 (新增)109 2028 长期借款110 2029 应付债券111 2030 长期债券112 2031 未到期责任准备金 (保险专用 新增)113 2032 保险责任准备金 (保险专用 新增)114 2033 保户储金 (保险专用 新增)115 2034 独立账户负债 (保险专用 新增)116 2035 长期应付款117 2036 未确认融资费用 (变更类别)118 2037 专项应付款119 2038 递延所得税负债 (更名)120 2039 预计负债 三、共同类121 3001 清算资金往来 (银行专用 新增)122 3002 外汇买卖/货币兑换 (金融共用 新增)123 3003 衍生工具 (新增)124 3004 套期工具 (新增)125 3005 被套期项目 (新增) 四、所有者权益类126 4001 实收资本127 4002 资本公积128 4003 盈余公积129 4004 一般风险准备 (金融共用 新增)130 4005 本年利润131 4006 利润分配132 4007 库存股 (新增) 五、成本类133 5001 生产成本134 5002 制造费用135 5003 劳务成本136 5004 研发支出 (新增)137 5005 工程施工 (建造承包商专用 新增)138 5006 工程结算 (建造承包商专用 新增)139 5007 机械作业 (建造承包商专用 新增) 六、损益类140 6001 主营业务收入141 6002 利息收入 (金融共用 新增)142 6003 手续。
按经济业务的不同可以分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类和共同类六大类,具体如下: 1.资产类科目是指用于核算资产增减变化,提供资产类项目会计信息的会计科目。
我国现行的《小企业会计制度》规定的资产类科目主要包括下列内容: (1)现金:该科目核算的是企业的库存现金。 (2)银行存款:该科目核算的是企业存入银行的各种存款。
企业如有存入其他金融机构的存款,也在本科目核算。 (3)其他货币资金:该科目核算的是企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等等。
(4)短期投资:该科目核算的是投资期限小于或等于1年的投资,包括各种股票、债券、基金等。 (5)短期投资跌价准备:该科目核算企业提取的短期投资跌价准备。
企业应定期或至少于每年年度终了,对短期投资进行全面检查,合理地预计持有的短期投资可能发生的损失。短期投资应按照总成本与总市价孰低计量,当总市价低于总成本时,应当计提短期投资跌价准备。
(6)应收票据:该科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 (7)应收股息:该科目核算的是企业因进行股权投资应收取的现金股利及进行债权投资应收取的利息。
注意:企业应收被投资单位的利润,以及购入股权投资时包含的已经宣告但尚未发放的现金股利和购入债券投资中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,也在本科目核算。 (8)应收账款:该科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
(9)其他应收款:该科目核算企业除应收票据、应收账款、应收股息以外的其他各种应收、暂付款项,包括备用金、应收的各种赔款、罚款,应向职工收取的各种垫付款项等。 (10)坏帐准备:该科目核算的是企业提取的坏帐准备。
企业应当定期或者至少于每年年度终了,对应收款项进行检查,预计各项应收款项可能发生的坏账,对于没有把握能够收回的应收款项,计提有关的坏账准备。 (11)在途物资:该科目核算企业已支付货款但尚未运抵验收入库的材料或商品的实际成本。
(12)材料:该科目核算企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、燃料、包装物等的实际成本。 (13)低值易耗品:该科目核算企业库存不能作为固定资产的各种用具物品,如工具、管理用具、玻璃器皿,以及在经营过程中周转使用的包装容器等的实际成本。
(14)库存商品:该科目核算企业库存各种商品的实际成本,包括库存的外购商品、自制商品产品等。 (15)商品进销差价:该科目核算从事商品流通的企业采用售价核算的情况下,其商品售价与进价之间的差额。
(16)委托加工物资:该科目核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本。 (17)委托代销商品:该科目核算企业委托其他单位代销的商品的实际成本(或进价)或售价。
(18)存货跌价准备:该科目核算企业提取的存货跌价准备。企业应当定期或者至少于每年年度终了,对存货进行全面清查,如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,使存货可变现净值低于其成本的部分,应当提取存货跌价准备。
(19)待摊费用:该科目核算的是企业已经支出,但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年以内(包括一年)的各项费用,如低值易耗品摊销、预付保险费等。企业发生的摊销期限在1年以上的其他费用,应当在“长期待摊费用”科目核算,不在本科目核算。
(20)长期股权投资:该科目核算的是投资期限长于1年的各种股权性质的投资,包括购入的股票和其它股权投资等。 (21)长期债权投资:该科目核算的是投资期限长于1年的债券和其它债权投资。
(22)固定资产:该科目核算的是企业的固定资产的原价。固定资产指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的资产。
(23)累计折旧:该科目核算的是企业固定资产的累计折旧。融资租入的固定资产也应该计提折旧。
(24)工程物资:该科目核算的是企业为建筑工程等购入的各种物资的实际成本,包括为工程准备的材料、尚未安装的设备的实际成本等。 (25)在建工程:该科目核算的是进行建筑工程、安装工程、技术改造工程等发生的实际成本。
(26)固定资产清理:该科目核算的是企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及在清理过程中发生的清理费用和清理收入等。 (27)无形资产:该科目核算的是企业持有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等各种无形资产的价值。
(28)长期待摊费用:该科目核算的是企业已经支出,但摊销期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项费用。 2.负债类科目是指用于核算负债增减变化,提供负债类项目会计信息的会计科目。
我国现行的《小企业会计制度》规定的负债类科目主要包括下列内容: (1)短期借款:该科目核算的是企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以下(含 1 年)的各种借款。 (2)应付票据:该。
会计科目包括:资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目、损益类科目。
1、资产类别:根据资产流动性分为反映流动资产的账户和反映非流动资产的账户。
2、负债账户:按负债偿还期分为反映流动负债的账户和反映长期负债的科目。
3、共同类科目:普通类科目的特点是需要从其期末结余的方向来界定其性质。
4、所有者权益类别:根据股权的形成和性质, 可分为反映资本的账户和反映留存收益的账户。
5、成本类账户:包括 "生产成本"、"人工成本"、"制造成本" 等科目。
6、损益类别账户:分为收入账户和成本支出科目。收入科目包括 "主要营业收入"、"其他营业收入"、"投资回报"、"企业外收入" 等科目。
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责任编辑:东奥中级会计职称
原发布者:孙悦84
费用成本区分期间费用(管,销,财)一、管理费用1、管理费用—工资:所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资(临工工资发生时直接计入);包括加班、值班工资2、管理费用—职工福利费:后勤部门福利费用(含食堂、医务室)、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用;发生时凭据直接计入,另包括计提福利;3、管理费用—业务招待费:所有招待用途的支出,含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据,发生时凭据直接计入 4、管理费用—邮电费:公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用,必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账;5、管理费用—差旅费:所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用;6、管理费用—董事会费:董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费;7、管理费用—办公费:购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品,以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品;8、管理费用—汽车费:行政管理人员用车费用,包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用;9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费:本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目;) 10、管理费用—劳动保险费:职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费;11
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