缴纳社保费的会计分录的做法:
一、企业分配工资
1.借:**费用(管理/销售等)
2.贷:应付职工薪酬——工资
二、计提社保(企业部分)
1. 借:**费用(管理/销售等)
2. 贷:应付职工薪酬——社保
三、次月发放工资时
1.借:应付职工薪酬——工资
2.贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
3.应交税费——应交个人所得税
4.库存现金/银行存款
四、上交杜保
1.借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
2.贷:库存现金/银行存款
五、上交个人所得税
1.借:应交税费——应交个人所得税
2.贷:银行存款
缴纳社保费的会计分录注意事项:
社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。
公司承担部分计入管理费用,个人承担部分计入其他应收款。发工资时扣回。冲减其他应收款。
职工社保可以记入应付职工薪酬、管理费用等会计科目。
一、社保包括:养老、医疗、工伤、失业、生育保险等。
二、社会保险是国家强制性要求购买的一种保险,国家发展社会保险事业,建立社会保险制度,建立社会保险基金,目的使劳动者在年老、患病工伤、失业、生育等情况下,获得帮助,享受保险待遇。我国《劳动法》《社会保险法》都明文规定,用人单位为劳动者缴纳社会保险是用人单位的法定义务,明显具有国家强制性的特点,用人单位不得以任何借口和理由拒绝承担该项法定义务。
不同时间段计入的科目不同,主要涉及以下科目:应付职工薪酬--社会保险费、其他应收款--社会保险费、管理费用--社会保险费 缴纳时 借:应付职工薪酬--社会保险(单位部分) 其他应收款--社会保险(个人部分) 贷:银行存款 计提时 借:管理(销售)费用--社会保险(单位部分) 贷:应付职工薪酬--社会保险(单位部分) 发放工资时 借:应付职工薪酬--工资(应发数) 贷:其他应收款--社会保险(个人部分) 库存现金(实发数) 扩展资料:会计科目表 会计科目表,是指按照经济业务的内容和经济管理的要求,对会计要素的具体内容进行分类核算的会计科目所构成的集合。
会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同,又分为总分类科目和明细分类科目。总分类科目是对会计要素具体内容进行总括分类,提供总括信息的会计科目,如“应收账款”、“原材料”等科目。
明细分类科目是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目,如“应收账款”科目按债务人名称设置明细科目,反映应收账款具体对象。新会计准则会计科目表 一、资产类1 1001库存现金2 1002银行存款3 1003存放中央银行款项(银行专用 新增)4 1011 存放同业 银行专用 新增 5 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资(分拆)5 1102短期投资跌价准备(更名)6 1021 结算备付金(证券专用 新增)7 1031 存出保证金(金融共用 新增)8 1101 交易性金融资产 (新增)9 1111 买入返售金融资产10 1121应收票据11 1122应收账款12 1123预付账款13 1131 应收股利14 1132 应收利息15 1201 应收代位追偿款(保险专用 新增)16 1211应收分保账款(保险专用 新增)17 1212 应收分保合同准备金18 1221 其他应收款19 1231 坏账准备1261委托代销商品13 1161 应收补贴款20 1301 贴现资产(银行专用 新增)21 1302拆出资金(新增)22 1303 贷款(银行和保险共用 新增)23 1304贷款损失准备(银行和保险共用 新增)24 1311代理兑付证券(银行和证券共用 新增)25 1321代理业务资产(新增)26 1401 材料采购(更名)27 1402 在途物资(新增)28 1403原材料29 1404 材料成本差异30 1405库存商品31 1406 发出商品(新增)32 1407商品进销差价33 1408委托加工物资34 1411 周转材料(新增) 1412包装物及低值易耗品35 1421消耗性生物资产36 1431 贵金属37 1441抵债资产(金融共用 新增)38 1451 损余物资(保险专用 新增)39 1461融资租赁资产(租赁专用 新增)40 1471 存货跌价准备41 1501 持有至到期投资(新增)42 1502持有至到期投资减值准备(新增)43 1503可供出售金融资产(新增)44 1511长期股权投资29 1402长期债权投资(更名)45 1512长期股权投资减值准备46 1521投资性房地产(新增)47 1531 长期应收款(新增)48 1532 未实现融资收益(新增)49 1541存出资本保证金(新增)50 1601固定资产51 1602累计折旧52 1603 固定资产减值准备53 1604 在建工程54 1605 工程物资55 1606固定资产清理56 1611 未担保余值(租赁专用 新增)57 1621生产性生物资产(农业专用 新增)58 1622 生产性生物资产累计折旧(农业专用 新增)59 1623公益性生物资产(农业专用 新增)60 1631油气资产(石油天然气开采专用 新增)61 1632累计折耗(石油天然气开采专用 新增)62 1701无形资产63 1702累计摊销(新增)64 1703无形资产减值准备65 1711 商誉(新增) 41 1815未确认融资费用(变更类别)66 1801 长期待摊费用67 1811 递延所得税资产(新增)68 1821独立账户资产(保险专用 新增)69 1901待处理财产损溢 二、负债类70 2001短期借款71 2002 存入保证金 (金融共用 新增)72 2003拆入资金(金融共用 新增)73 2004 向中央银行借款(银行专用 新增)74 2011 吸收存款(银行专用 新增)75 2012 同业存放(银行专用 新增)76 2021 贴现负债(银行专用 新增)77 2101交易性金融负债(新增)78 2111卖出回购金融资产款金(融共用 新增)79 2201应付票据80 2202应付账款81 2203预收账款82 2211应付职工薪酬50 2153应付福利费(合并)83 2221应交税费(合并) 53 2176其他应交款(合并)84 2231应付利息(新增)85 2232应付股利86 2241其他应付款87 2251 应付保单红利(保险专用 新增)88 2261应付分保账款(保险专用 新增)89 2311代理买卖证券款(证券专用 新增)90 2312代理承销证券款(证券和银行共用 新增)91 2313 代理兑付证券款(证券和银行共用 新增)92 2314代理业务负债(新增)93 2401递延收益(新增)94 2501长期借款95 2502应付债券96 2601未到期责任准备金(保险专用 新增)97 2602保险责任准备金(保险专用 新增)98 2611 保户储金(保险专用 新增)99 2621 独立账户负债(保险专用 新增)100 2701长期应付款101 2702 未确认融资费用 (变更类别)102 2711 专项应付款103 2801 预计负债104 2901 递延所得税负债(更名) 三、共同类105 3001清算资金往来(银行专用 新增)106 3002 货币兑换 (金融共用 新增)107 3101 衍生工具 (新增)108 3201 套期工具(新增)109 3202 被套期项目(新增) 。
五险一金的会计分录制做方法如下:
1.分配工资
借:**费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:**费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交社保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
5.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
一、五险的会计账务处理
(一)个人负担部分
发放工资时(按个人缴纳比例,从中扣除)
借:应付职工薪酬--工资
贷:其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)
贷:库存现金(实际发放的金额)
(二)企业负担部分
提取时
借:管理费用--社会保险费
贷:其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)
(三)交纳时
借:其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)
贷:银行存款(总交纳的金额)
二:住房公积金的账务处理
1.单位负担部分(按工资总提取,各地方提取比例不一样)
提取时:学会计论坛
借:管理费用--住房公积金
贷:其他应付款--住房公积金
上交时:
借:其他应付款--住房公积金
贷:银行存款或库存现金
2.个人部分
付工资时扣除:
借:应付职工薪酬--工资
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一、社会保险包括:养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
二、企业缴纳的社会保障金由两部分组成:1、企业应交纳部分 。2、职工应交纳的部分,是从职工工资中代扣的。
其中:由个人负担的保险是:养老保险、医疗保险和失业保险。3、交纳时,单位和个人合计在一起缴纳。
三、会计帐务处理(一)个人负担部分 发放工资时(按个人交纳比例,从中扣除) 借:应付职工薪酬 贷:其他应付款—代扣住房公积金(代扣职工应交纳的住房公积金部分) —代扣社会养老保险(职工个人承担的养老,失业,工伤保险部分) —代扣医疗保险(职工个人承担的医疗,生育保险部分) 贷:银行存款(实际发放的金额)(二)企业负担部分 提取时 借:管理费用—社会保险费 — 住房公积金 贷:应付职工薪酬—社会保险费(养老、医疗、失业、工伤、生育保险企业承担部分) —住房公积金(住房公积金企业承担部分)(三)交纳时 借: 应付职工薪酬—社会保险费(养老、医疗、失业、工伤、生育保险企业承担部分) —住房公积金(住房公积金企业承担部分) 借:其他应付款—代扣住房公积金(代扣职工应交纳的住房公积金部分) —代扣社会养老保险(职工个人承担的养老,失业,工伤保险部分) —代扣医疗保险(职工个人承担的医疗,生育保险部分) 贷:银行存款(总交纳的金额) “五险一金”讲的是五种保险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险;“一金”指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险,这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费,工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。
个人不需要缴纳。这里要注意的是“五险”是法定的,而“一金”不是法定的。
编辑本段“五险一金”的缴费比例目前北京养老保险缴费比例:单位20%(其中17%划入统筹基金,3%划入个人帐户),个人8%(全部划入个人帐户);医疗保险缴费比例:单位10%,个人2%+3元;失业保险缴费比例:单位1.5%,个人0.5%;工伤保险根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率;生育保险缴费比例:单位0.8%,个人不交钱。公积金缴费比例:根据企业的实际情况,选择住房公积金缴费比例。
但原则上最高缴费额不得超过北京市职工平均工资300%的10%。(统筹基金即:在养老保险制度从国家—单位制逐渐向国家—社会制转变的过程中需要国家统筹,以解决经济发展不平衡及人口老龄化等问题。
(1)以企业缴费为主建立社会统筹基金;(2)由职工和企业缴费为主建立个人帐户;(3)政府负担养老保险基金的管理费用。这种社会统筹和个人帐户相结合的半基金制有利于应付中国人口老龄化危机,逐渐分散旧制度到新制度的转轨成本,逐步实现由企业养老保险制度到个人养老保险制度的转变。)
四险一金的缴纳额度每个地区的规定都不同,基数是以工资总额为基数。有的企业在发放时有基本工资,有相关一些补贴,但有的企业在缴纳时,只是基本工资,这是违反法律规定的。
具体比例要向当地的劳动部门去咨询。关于养老保险、失业保险和医疗保险的支取,是在法定允许的情况下才可以领取,是由设保登记部门来发放,比如“养老保险,要达到法定的年龄才可以,失业保险金的领取也是要具备条件,比如你到户口所在地的街道办事处办理失业证明,同时又办了求职证,就是指你失业以后还必须有求职的意愿,这样的条件才可以领龋如果失业之后你不想工作,那么就不能给你发保险金。
另外,养老金和失业金是不能同时享受的。试用期内是否享有保险?在试用期内也应该有享受保险,因为试用期是合同期的一个组成部分,它不是隔离在合同期之外的。
所以在试用期内也应该上保险。另外,企业给员工上保险是一个法定的义务,不取决于当事人的意思或自愿与否,即使员工表示不需要交保险也不行,而且商业保险不能替代社会保险。
编辑本段养老保险的享受待遇累计缴纳养老保险15年以上,并达到法定退休年龄,可以享受养老保险待遇:1、按月领取按规定计发的基本养老金,直至死亡。基本养老金的计算公式如下:基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金=退休前一年全市职工月平均工资*20%(缴费年限不满15年的按15%)+个人账户本息和÷120+指数化月平均缴费工资*1997年底前缴费年限*1.4%。
2、死亡待遇。(1)丧葬费(2)一次性抚恤费(3)符合供养条件的直系亲属生活困难补助费,按月发放,直至供养直系亲属死亡。
注意:养老保险应尽量连续缴纳,根据有关文件规定,凡企业或被保险人间断缴纳基本养老保险费的(失业人员领取失业保险金期间或按有关规定不缴费的人员除外),被保险人符合国家规定的养老条件,计算基本养老金时,其基础性养老金的计算基数,按累计间断的缴费时间逐年前推至相应年度上一年的本市职工平均工资计算(累计间断的缴费时间,按每满12个月为一个间断缴费年度计算,不满12个月不计算)举例来说吧:如果你2020年退休,正常你的基础养老金是2019年的社会平均工资*20%,但是如果你在退休之前养老保险中断了30个月,就是中断了2.5年,按2年算,你的基础养老金就是。
一般缴纳社会保险个人部分应计入管理费用、应付福利费、其他应付款这几个科目:
1、计提工资及单位承担的社保费时:
借:管理费用(销售费用、制造费用等)-工资等税前工资金额
借:管理费用(销售费用、制造费用等)-社会保险费单位承担社会保险费金额
贷:应付职工薪酬-工资税前工资金额
贷:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)单位承担社会保险费金额
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资税前工资金额
贷:银行存款实发工资金额
贷:应缴税费-个人所得税代扣个税金额
贷:应付职工薪酬-社会保险费(个人部分)个人负担社会保险费金额
3、缴纳社保时:
借:应付职工薪酬-社会保险费(个人部分)个人负担社会保险费金额
借:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)单位承担社会保险费金额
贷:银行存款
4、缴纳个税时:
借:应缴税费-个人所得税代扣个税金额
贷:银行存款代扣个税金额
会计科目是什么?
(1)会计科目按其所反映的经济内容的不同,可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类和成本类会计科目五大类。
(2)会计科目按其隶属关系,可分为总账科目、子目和细目。
在实际会计处理过程中,对于某些会计科目如原材料、应收账款、应付账款等,还需进一步了解其详细信息。如原材料,必须知道它的种类、数量、单价、金额等信息,这些就需在原有科目下再根据用途和需要具体设置细目,这就有了总账科目、子目、细目等。
总账科目又称总分类科目或一级科目,它是总括地反映各会计要素的科目。细目又称明细分类科目或三级科目,它是详细地反映各会计要素的科目。有的总账科目反映的经济内容较多,还可在总账科目和细目之间设置子目。子目又称二级科目,是对总账科目的进一步分类,而细目是对子目的进一步分类。例如,工业企业可在"原材料"总账科目下设置"原料及主要材料"、"辅助材料"、"燃料"、"包装物"、"外购半成品"、"修理用备件"等子目,然后再依据材料规格、品种或型号等设置细目。
目前,在我国实行的是统一的会计制度,这种制度的典型特征就是由国家规定统一的会计科目和会计报表格式。财政部已于2000年12月29日正式发布了《企业会计制度》,并于2001年1月1日起实施。其中规定的会计科目和名称如图
国家统一制定的会计科目由三部分组成,会计科目名称和编号、会计科目使用说明、主要会计事项分录举例。
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