1. 产品已销售但未开发票,这个记入“视同销售收入”科目里的会计分录如下:
借:应收账款
贷:主营业务收入/视同销售收入
应交税费---应交增值税---销项税;
2. 月末结转销售成本会计分录:
借:主营业务成本
贷:库存商品---**商品/**原材料
3. 不开发票,但是只要实现了销售也是要提销项税的,因为实际销售收入已确认;只是未开发票而已,在申报“增值税纳税申报表附列资料(表一)”时单独列示到”未开具发票“里即可。
公司支付款项时:
借:预付账款
贷:银行存款
收到货时先暂估入账:
借:库存商品(暂估)
贷:应付账款(暂估)
收到发票时,先冲销之前的暂估,再按确定的金额入账:
借:库存商品(暂估)(红字)
贷:应付账款(暂估)(红字)
借:库存商品
应交税费-应交增值(进项税额)
贷:应付账款
然后冲销之前的预付款项目:
借:应付账款
贷:预付账款
未开票收入,顾名思义就是没有开发票的收入。在实际销售中,有的销售金额很小,且是对自然人销售的,很多都不开发票(比如买包盐)。但是这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税的。
法律许可条件下,在实际销售中会有金额很小且是对自然人的销售,开发票没有实际意义。但这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税,这部分收入就是未开票收入。
只能先在预收或应收账款挂账,待开票后在结转。
原因:因为无票就等于没有原始凭证,且税金还要做为销项,等于是纳税时间前移了,有点不划算。
含义:账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始,通过记账、对账、结账等一系列会计处理,到编制出会计报表的过程。
核对的内容主要有:
1. 总账各科目余额和发生额合计借贷方相等;总账按科目应与所辖分户账和余额表的余额合计核对相符。
2. 现金收付日记簿借贷各方的合计数应与现金科目日结单、现金科目总账借贷方发生额核对相符;现金库存簿的库存数,应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。
(3)联行往来科目总账上日余额、本日借贷方发生额、余额分别与联行往账、联行来账报告表上日余额、本日借贷方发生额、本日余额核对相符。
3. 表外科目余额应与有关登记簿核对相符,对其中空白重要凭证、有价单证经管人员必须核对当日领人、使用、出售及库存实物数,保证准确无误。
1、发货,未收款未开发票的会计分录根据是否满足收入确认条件,会计分录也不同。
2、销售商品收入同时满足下列条件的,才能予以确认:
①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控 制;
③收入的金额能够可靠地计量;
④相关的经济利益很可能流入企业;
⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
3、A、若满足销售收入确认的条件,分录如下
①销售发生当月,确认收入,结转成本
借:应收账款
贷:主营业务收入
借:主营业务成本
贷:库存商品
②纳税义务发生时(开发票时)
借:应收账款
贷:应收税费-增值税-销售税额
③收到货款时
借:银行存款/现金
贷:应收账款
B、若不满足销售收入确认条件,分录如下
①发货当月
借:发出商品
贷:库存商品
②待满足收入确认条件时,再按“A”依次做会计分录,不同之处在于结转成本时科目不同,分录为
借:主营业务成本
贷:发出商品
最好按以下处理:
1.根据发货单:
借:发出商品
贷:库存商品
2.待开发票时
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税额)
同时计算成本:
借:主营业务成本
贷:发出商品
3.收款时;
借:银行存款
贷:应收账款
4.其他分录略。注意,你要作一个分期收款销售合同,如果不这样处理,你账务不会处理、比对。
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