一、资产类
101现金
102银行存款
11l保证金存款
114应收帐款
117坏帐准备
12l代偿担保款
122其他应收款
131材料物资
132低值易耗品
141待摊费用
151短期投资
161长期投资
171固定资产
172累计折旧
173固定资产清理
174在建工程
175无形资产
181递延资产
191待处理财产损溢 二、负债类
201短期借款
202应付帐款
203其他应付款
2l1应付工资
213应付福利费
221应交税金
224其他应交款
231预提费用
241应付利润
251责任准备金
252追偿准备金
27l长期借款
272长期应付款
280住房周转金
三、所有者权益类
30l实收资本
311资本公积
312盈余公积
313普通准备金
321本年利润
322利润分配 四、损益类
401担保费收入
402会费收入
403其他业务收入
411再担保支出
413担保损失
415营业税金及附加
421经营费用
431管理费用
441财务费用
451提存准备金
453投资收益
461汇兑损益
465其他业务支出
471营业外收入
472营业外支出
480所得税
485以前年度损益调整
银行贷款,支付给担保公司的担保费,是为了筹集资金而发生的费用,虽然数额较大,也应该计入财务费用。可以设置担保费明细科目,专门核算此项费用。
在收到贷款时:
借:银行存款
贷:短期借款
还贷款时:
借:短期借款
贷:银行存款
支付担保费时:
借:财务费用——担保费
贷:银行存款
有些担保公司在收取担保费的同时,还要求支付保证金,以减轻担保风险,保证金的核算可以通过其他应收款来核算。
借:其他应收款
贷:银行存款
还款后收回保证金:
借:银行存款
贷:其他应收款
为什么贷款还要用担保公司担保?1、是因为贷款企业没有给银行通过足够的抵押物,一但该企业贷款逾期或者欠息,将由担保公司负责代付。2、担保公司介入银行贷款,银行放款手续简便、快捷,能迅速的弥补企业的资金需求。3、担保公司在给企业的银行贷款提供担保的同时,也会要求企业提供形式各样的反担保,这些反担保的形式多样,手续比银行简便,因此,如果企业急需资金,会采用担保公司担保银行贷款的形式,以弥补经营资金短缺。
1、担保费是为借款而发生的,属于借款费用的范畴。根据企业会计制度的规定,对于借款费用的处理,属于经营期间不应计入相关资产价值的借款费用,借记应计入财务费用,贷记银行存款。
2、属于发生的与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的借款费用,按规定在购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态前应予以资本化的,计入相关资产的成本,视资产的不同,分别计入“在建工程”、“制造费用”、“研发支出”等科目。
3、购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用以及规定不能予以资本化的借款费用,计入财务费用。
4、是否可以税前扣除取决于借款费用计入资产还是费用。资本化的贷款担保费支出计入形成资产的成本,通过折旧、摊销在资产使用期内扣除,而费用化的贷款担保费支出就是当期发生就一次性计入当期损益中,以后不再扣除。
扩展资料:
《企业会计准则第17号——借款费用》第二条规定:借款费用,是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本。借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
《企业会计准则第17号——借款费用》第四条 规定:企业发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,应当予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
1、确认原则
借款费用确认的基本原则是:企业发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产购建或者生产的,应当予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
2、借款费用应予资本化的借款范围
借款费用应予资本化的借款范围既包括专门借款,也可包括一般借款。专门借款是为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项。只有在购建或者生产某项符合资本化条件的资产占用了一般借款时,才应将与该部分一般借款相关的借款费用资本化;否则,所发生的借款费用应当计入当期损益。
3、借款费用资本化期间的确定
只有发生在资本化期间内的有关借款费用才允许资本化,借款费用资本化期间是从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,但不包括借款费用暂停资本化的期间。
参考资料来源:百度百科-借款费用
参考资料来源:财政部-企业会计准则第17号--借款
担保企业会计核算办法
会计科目名称和编号
一、资产类
1001 现金
1002 银行存款
1003 其他货币资金 1101短期投资
1111 应收票据
1121 应收股利
1122 应收利息
1201 应收担保费
1211 应收分担保账款
1231 应收代偿款
1241 应收担保损失补贴款
1251 其他应收款 1261 坏账准备
1301 待摊费用
1311 存出担保保证金
1312 存出分担保保证金
1315 委托贷款
1316 委托贷款减值准备
1401 长期股权投资
1402 长期债权投资
1405 长期投资减值准备
1501 固定资产
1502 累计折旧
1503 经营租入固定资产改良
1505 固定资产减值准备 1601 固定资产清理
1701 无形资产
1705 无形资产减值准备
1715 未确认融资费用
1801 长期待摊费用
1901 待处理财产损溢
1911 抵债资产
1921 抵债资产减值准备
二、负债类
2101 短期借款
2121 应付分担保账款
2122 应付手续费
2131 预收担保费
2141 存入担保保证金
2142 存入分担保保证金
2151 应付工资
2153 应付福利费
2161 应付股利
2171 应交税金及附加
2181 其他应付款
2191 预提费用
2192 担保赔偿准备
2193 未到期责任准备
2201 待转资产价值
2211 预计负债
2301 长期借款
2311 应付债券
2321 长期应付款
2331 专项应付款
三、所有者权益类
3101 实收资本(或股本)
3111 资本公积
3121 一般风险准备
3122 盈余公积
3131 本年利润
3141 利润分配
3151 担保扶持基金
四、损益类
4101 担保费收入
4102 手续费收入 4103 利息收入
4104 评审费收入
4105 追偿收入
4109 其他业务收入
4201 投资收益
4301 营业外收入
4401 担保赔偿支出
4402 分担保费支出
4411 利息支出
4421 手续费支出
4431 营业税金及附加
4451 其他业务支出
4501 营业费用
4601 营业外支出
4701 资产减值损失
4801 所得税
4901 以前年度损益调整
五、表外科目
5101 代管担保基金
贷款担保费实际发生时: 借:财务费用 贷:银行存款。
根据或有事项会计准则和企业会计制度的规定,企业应当按照或有事项会计准则规定的方法,合理确定未来可能发生的产品质量保证金, 借:营业费用 贷:预计负债实际发生产品质量保证支出时, 借:预计负债 贷:原材料等科目。 如果企业未对未来可能发生的产品质量保证金进行确认计量的,企业应当在实际发生产品质量保证支出时, 借:营业费用 贷:原材料等科目扩展资料:企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算,并按费用项目设置明细账进行明细核算。
企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目,贷记“银行存款”、“预提费用”等科目。企业发生利息收入、汇兑收益冲减借方。
月终,将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方,计入当期损益。结转当期服务费用后,“财务费用”科目期末无余额。
“财务费用”科目的核算规则是:发生的财务费用,借记本科目,贷记相关对应科目;发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑收益,则借记相关对应科目,贷记本科目。期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目。
在利润表中,单设“财务费用”项目反映企业发生的财务费用,并根据“财务费用”科目的发生额,即期末结转的余额分析填列。参考资料来源:百度百科-财务费用。
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