工程保质金(质保金会计分录是什么)
1.质保金会计分录是什么
1、收到保证金时：
借：现金
贷：其他应付款 -保证金
2、合同结束后结算时：
借：营业收入
其他应付款-保证金
贷：管理费用-水电费
现金
3、项目工程质保金按项目工程价款结算总额乘以合同约定的比例（一般为3%）由建设单位（业主）从施工企业工程计量拨款中直接扣留，且一般不计算利息。
施工企业应在项目工程竣（交）工验收合格后的缺陷责任期（一般为十二个月）内，认真履行合同约定的责任。
扩展资料：
在建设工程承包合同中约定的“质保金”，有两种不同的含义：其一是指质量保修金，其二是指质量保证金。
质量保修金，是由合同双方约定从应付合同价款中预留的，当标的物出现质量问题，需要进行修理时，用于支付修理费用的资金。
质量保证金，是施工单位根据建设单位的要求，在建设工程承包合同签订之前，预先交付给建设单位，用以保证施工质量的资金。
项目工程质保金按项目工程价款结算总额乘以合同约定的比例（一般为3%）由建设单位（业主）从施工企业工程计量拨款中直接扣留，且一般不计算利息。
施工企业应在项目工程竣（交）工验收合格后的缺陷责任期（一般为十二个月）内，认真履行合同约定的责任，缺陷责任期满后，及时向建设单位（业主）申请返还工程质保金。
建设单位（业主）应及时向施工企业退还工程质保金（若缺陷责任期内出现缺陷，则扣除相应的缺陷维修费用）。
参考资料来源：百度百科-质保金
2.质保金会计分录
质保金会计分录是在借贷时关于缴纳、收到质保金的记录。
具体细节如下：
一、缴纳质保金
1.缴纳时
借：其他应收款——贷：银行存款。
2.退还保证金做
借：银行存款——贷：其他应收款。
3.被扣保证金做
借：管理费用——贷：其他应收款。
二、收到质保金
1.钱汇入公司账户时：
借：银行存款——贷：其他应付款-某人。
2.汇保证金时：
借：其他应收款—某单位——贷：银行存款。
3.退回保证金：
借：银行存款——贷：其他应收款—单位。
补充知识：
质保金：
1. 在建设工程承包合同中约定的"质保金"，有两种不同的含义：其一是指质量保修金，其二是指质量保证金。
2. 质量保修金，是由合同双方约定从应付合同价款中预留的，当标的物出现质量问题，需要进行修理时，用于支付修理费用的资金。
3. 质量保证金，是施工单位根据建设单位的要求，在建设工程承包合同签订之前，预先交付给建设单位，用以保证施工质量的资金。
3.质保金的会计分录如何做
①收款后的分录：
借：银行存款 8000
贷：其他应付款-乙公司 8000 对
②甲公司未收到的质保金这样的分录：
借：应收账款-丙公司 2000
贷：其他应付款—乙公司2000 不对
因为业务是乙公司与丙公司发生的，甲公司无法做帐，就是无依据（原始凭证），帐应该挂在乙公司帐上.
丙公司未与甲公司未有关系，甲公司为了收丙的质保金，只有和乙公司签定委托收款协议书向丙公司收，通过委托收款协议书手续来证明丙方少付这2000元.
4.工程项目上压了5%的质保金,应该入到什么会计科目里
应记其他应收款-某某工程，属于是存出保证金，这种业务是否计提减值准备，要看相关合同，其他应收款的借方余额是可以加到应收账款借方余额计提坏账准备的。有税法可查。
质保金放到其他应收款科目下设质保金，标明是哪个工程即可，待确认收不回来再提坏账。如果其他的质保金计提了准备，那这个就也计提。如果以前的没有计提，这个也就没有比较计提了。
不要计提准备，一是金额比较小，一般是工程总价的5%左右，二是计提了准备到申报所得税的时候还要做纳税调整。
扩展资料：
一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
参考资料来源：搜狗百科-其他应付款
5.质保金会计分录
质保金会计分录是在借贷时关于缴纳、收到质保金的记录。
具体细节如下： 一、缴纳质保金1.缴纳时借：其他应收款——贷：银行存款。2.退还保证金做借：银行存款——贷：其他应收款。
3.被扣保证金做借：管理费用——贷：其他应收款。二、收到质保金1.钱汇入公司账户时：借：银行存款——贷：其他应付款-某人。
2.汇保证金时：借：其他应收款—某单位——贷：银行存款。 3.退回保证金：借：银行存款——贷：其他应收款—单位。
补充知识： 质保金： 在建设工程承包合同中约定的"质保金"，有两种不同的含义：其一是指质量保修金，其二是指质量保证金。质量保修金，是由合同双方约定从应付合同价款中预留的，当标的物出现质量问题，需要进行修理时，用于支付修理费用的资金。
质量保证金，是施工单位根据建设单位的要求，在建设工程承包合同签订之前，预先交付给建设单位，用以保证施工质量的资金。
6.预留工程质保金应记入什么会计科目
放在应收账款里。可以现在计提坏账准备，也可以现在不计提坏账准备到发生坏账的时候直接做到管理费用里 答案补充 你翻看一下以前的凭证，如果其他的质保金计提了准备，那这个就也计提。如果以前的没有计提，这个也就没有比较计提了。
不要计提准备，一是金额比较小，一般是工程总价的5%左右，二是计提了准备到申报所得税的时候还要做纳税调整比较麻烦。
应该记入其它应收款科目反映，二级记入某公司工程质保金。现在不能计提坏帐准备，等确实收不回来时再作帐务处理就行了。
7.应付质保金会计分录
既然是应付，应该是甲方（发包方），乙方（承包方）是应收而不是应付。
质保金应记入“应付账款”。因为质保金属于建造工程项目成本的一部分。
借：在建工程—**项目
贷：银行存款
应付账款—质保金
质保金到期后，支付质保金
借：应付账款—质保金
贷：银行存款
如果因乙方工程质量问题而扣留了质保金，作为销售折让处理，直接核销不支付部分
借：应付账款—质保金
贷：在建工程—**项目
